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恒企应收账款核算制度 1. 前言 恒企应收账款核算制度是指公司为控制应收账款、规范公司经营流程而实施的一套完整的制度。该制度通过完善的流程、规范的责任制和科学的指标，确保公司应收账款的准确核算和有效管理。 2. 适用范围 恒企应收账款核算制度适用于公司的所有经营活动，包括销售、拓展客户、借款等产生应收账款的情况。 3. 基本原则 3.1. 立账即核 所有应收账款均要求立账即核，每个月底对账款进行核对、确认，确保账款真实有效。 3.2. 分级核算 按照不同的意义和性质，将应收账款进行分级核算，确保准确性和有效性。 3.3. 严格控制信用额度 为了控制风险和确保账款回收，公司要对客户信用额度进行严格控制，确保风险不会过度扩大，同时保证正常的业务合作。 3.4. 销售部门必须做好客户资信调查工作 销售部门要在与客户签订合同之前进行客户资信调查，确保客户的信誉良好，符合签订合同的条件。 3.5. 应收账款资金到位 公司要求应收账款必须按照规定的时间到位，确保公司的正常运营。 4. 组织架构 公司设立应收账款部门，应收账款部门直接向公司财务部门汇报。 5. 应收账款的核算流程 5.1. 销售部门下达订单 销售部门在客户签订合同后，下达订单，进行销售。 5.2. 订单处理 客户订单到达后，销售部门应对订单的产品、数量、价格、交货时间及客户信用额度等进行审核和确认，并将审核通过的订单发送到财务部门进行核对。 5.3. 发票开具和确认 财务部门将确认后的订单进行发票开具，并与客户确认，确保发票准确无误。 5.4. 应收账款核算 每月月底，应收账款部门进行应收账款的核算和确认，并汇报财务部门，保证核算准确无误。 5.5. 应收账款回收 应收账款部门对逾期未收回款项进行催收和提醒，并及时了解逾期款项的情况，并将情况反馈到销售部门，避免影响业务合作。 6. 应收账款的管理制度 6.1. 客户信用额度管理 公司应制定客户信用额度管理制度，规定客户信用额度的评估、调整、限制等内容。 6.2. 应收账款催收管理 应收账款部门要制定应收账款催收管理制度，对逾期未收回账款进行明确的处理流程，确保应收账款风险控制。 6.3. 应收账款核销管理 公司应制定应收账款核销管理制度，明确应收账款核销的条件和流程，确保核销正确合规。 7. 应收账款的考核指标 7.1. 应收账款周转率 应收账款周转率是衡量公司应收账款管理效率的重要指标，其计算公式为：销售收入 ÷ 应收账款余额 × 12个月。 7.2. 账龄结构分析 账龄结构分析是对应收账款的逾期情况进行统计并分析的指标，能够帮助公司了解应收账款的回款情况及可能存在的风险。 8. 结论 恒企应收账款管理制度是公司日常经营中非常必要的一个重要环节，其重要性是不言而喻的。恒企应收账款核算制度的建立，有利于规范公司的经营活动，控制风险，提高经营效率和管理水平。