银行借款函证课件.pptxVIP

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2023-07-20 发布于四川
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银行借款函证课件.pptx

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1银行存款、借款函证a 货币资金与各业务循环关系b 银行存款审计程序c 银行存款舞弊形式d 函证2? 类别? 通用程序? 范围? 方式? 控制? 回函差异及未回函处理3 一、货币资金与各业务循环关系图收入循投与筹循支出循存、固定循二、银行存款的审计41.银行存款明细表?获取或编制银行存款余额明细表，复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符。?编制函证汇总表，表中的数据应与明细表、对账单、询证函数据一致，对于回函不符事项是否有延伸审计底稿。2.函证?索取当期对账单。对账单、询证函、余额调节表以及销户证明，应按户分类排序，并按照银行存款明细表顺序码放，且对对账单、银行函证资料编制索引