电力内部控制第5章电力企业组织控制.pptxVIP

电力内部控制第5章电力企业组织控制.pptx

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第四章 电力企业组织控制设计 ;第一节 电力企业治理设计与内部控制;2、公司治理结构:在经营权和所有权分离的基础上,有效处理企业各利益相关者之间关系的制度安排。 宗旨:合理配置权限、公平分配利益、明确各自职责、建立有效的激励、监督和制衡机制。 ;与内部控制的关系: 治理结构是实施内部控制的制度环境; 内部控制在治理结构中是内部管理监控系统,是一种手段。 ;二、公司治理功能设计 1、公司治理层功能:治理层和内部各单位(管理层)之间功能分配。 种类: 集权型管理 分权型管理 原则: 抓大放小 分权优先;2、公司治理功能配置 股东主导型 董事会主导型 监事会主导型 经理层主导型 上市公司各治理机构权力配置---《公司法》 ;3、行使董事会在内部控制和风险管理中的职责 4、建立风险管理委员会。 5、行使总经理在内部控制和风险管理中的作用 6、其他相关职能部门的职责。;三、公司治理主体设计 解决两个问题 一是公司治理主体由哪些机构组成—治理机构设计 二是参与治理的人员来源—治理模式设计 ;1、治理机构设计 我国: 股份有限公司:股东会、董事会、监事会、经理层 有限公司、:同上 民营公司:董事会、经理班子 电力企业等国有企业:还应包括 党委和工会组织。在治理结构中要强化股东的功能;;;;;;2、治理模式设计 家族式治理 内部人治理 外部人治理 电力企业治理模式:重点是建立董事会制定,外部董事是重点;3、公司治理设计与内部控制 (1)电力企业治理主体设计与功能配置 现状: 电力行业国有企业高度集中,基层电网企业法人治理结构不健全,控制力不强。 企业内部控制制度不完善,执行不力。 事权划分不明确 内部监督机制发挥作用不充分 ;(2)建立审计委员会 1)建立审计委员会的意义: 能加强内部审计独立性 加强外部审计独立性 独立董事作用得以发挥 ;2)电力企业建立的独立审计委员会需要处理好的几个关系 A 与电力企业内部审计机构之间的关系 B 与注册会计师的关系 C 与监事会的关系 D 结合电力生产经营流程和行业管理特性,将内部审计的工作范围扩展到电??回收、线损管理、风险预警、风险评估、内控评价、结构测试和评估等各个领域 ;3)审计委员会的职责: 监督财务报告:复核年度已审财务报表等 保证审计质量:主持有关外部审计的事务 领导内部审计 评价内部控制(监督企业的财务风险及经营风险):评价公司内部控制制度的充分性和有效性;评价员工舞弊的可能性;评价管理层舞弊的可能性;评价公司行为守则等;3、萨班斯-奥克斯利法案对我国在美国上市电力企业的影响 ——华能国际电力的内部控制系统和风险控制流程的重组 ;;; 我跟朋友在路边一个不起眼的小店里吃面,由于客人不多,我们就顺便和小老板聊了会儿。谈及如今的生意,老板感慨颇多,他曾经辉煌过,于兰州拉面最红的时候在闹市口开了家拉面馆,日进斗金啊!后来却不做了。朋友心存疑虑地问他为什么。   “现在的人贼着呢!”老板说,“我当时雇了个会做拉面的师傅,但在工资上总也谈不拢。”   “开始的时候为了调动他的积极性我们是按销售量分成的,一碗面给他5毛的提成,经过一段时间,他发现客人越多他的收入也越多,这样一来他就在每碗里放超量的牛肉来吸引回头客。一碗面才四块,本来就靠个薄利多销,他每碗多放几片牛肉我还赚哪门子啊!”   “后来看看这样不行,钱全被他赚去了!就换了种分配方式,给他每月发固定工资,工资给高点也无所谓,这样他不至于多加牛肉了吧?因为客多客少和他的收入没关系。”   “但你猜怎么着?”老板有点激动了,“他在每碗里都少放许多牛肉,把客人都赶走了!”“这是为什么?”现在开始轮到我们激动了。“牛肉的分量少,顾客就不满意,回头客就少,生意肯定就清淡,他(大师傅)才不管你赚不赚钱呢,他拿固定的工钱巴不得你天天没客人才清闲呢!”  结果,一个很好的项目因为管理不善而黯然退出市场,尽管被管理者只有一个。 ;从人力资源管理的角度来看:这是一个人员激励的问题。对大师傅这种核心人力资源,应该考虑采取何种激励方式,才能发挥其积极主动性。高科技公司中颇为流行的员工持股计划就是这一问题的解决方案之一。 从业务流程的角度来看:应该制定标准化的操作流程,制作工艺应该标准化,包括制作过程中应加入的水、面和牛肉的量、比例,这样就可以杜绝大师傅随意改变制作流程,保持产品品质的稳定性。快餐行业的领头兵正是这么做的,标杆就是麦当劳与肯德基。 从公司治理的角度来看:这就是一个如何处理人力资本与货币资本之间的关系的问题。具体而言,如何让公司的职业经理人们能够以公司长期投资者的心态而非投机主义的心态去工作,确保公司资产增值,而不是只追求他们自己的利益最大化,侵害公司的长期

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