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黑龙江省农村信用社会计科目说明 黑龙江省农村信用社 会计科目说明 第 PAGE 10 第 PAGE 10 页 共 45 页 黑龙江省农村信用社 黑龙江省农村信用社会计科目说明 （一、二、三级科目） 一、资 产 类 第 1011 号科目 现金 本科目核算信用社的库存现金。本科目下设两个二级科目： 1、101101－网点现金，核算的是营业机构的现金。信用社收到现金，借记 101101、贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记 101101。 2、101102－ATM、CDM 现金，核算的是自动存取款机使用的现金。当ATM 装钞时，借记 101102、贷记 101101；当 ATM 清机时分录相反。 第 1012 号科目 业务周转金 本科目核算并账制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间和流动服务及备份费用开支等方面领取的 业务周转金.并账制信用网点业务周转金实行“全额交回，钱账两清，重新领取”的办法.信用社应根据信用网点 业务量大小，离社远近、保管条件、淡旺季节等情况，分别核定一定数量的业务周转金，超过限额的应及时送 交信用社.信用社流动服务或在非营业时间值班和备份费用开支需要的现金，领款人要签章立据（作传票附件） 并登记有关账簿。 领取周转金，借记“业务周转金”科目，贷记现金科目；交回时，贷记本科目，借记现金科目。 第 1013 号科目 在途外币资金 本科目核算信用社解入或解出外币现钞时不能当天入账的在途现金，或在途的汇划款项。运送或汇出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收到现金贷记通知或汇入行联行报单时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按运送或汇划行（社）分别设置明细账。 第 1112 号科目 准备金存款 本科目核算信用社存放中央银行的一般性存款、缴存的法定准备金存款和定期存款。本科目下设三个二级科目： 1、111201 法定准备金存款，核算信用社存放中央银行的准备金存款。。 2、111202 一般转存款，核算信用社存放中央银行的一般性存款及存期一年以内（含一年）的定期存款 3、111203 存放央行定期存款，核算信用社存放中央银行的存期一年以上的定期存款。 第 1113 号科目 存放中央银行特种存款 本科目核算信用社存入中央银行的特种存款。本科目按存款期限下设两个二级科目： 1、 111301 存放央行短期特种存款，核算信用社存入中央银行存期一年以内（含一年）的特种存款。 2、 111302 存放央行长期特种存款，核算信用社存入中央银行存期一年以上的特种存款。 第 1114 号科目 缴存中央银行财政性存款 本科目核算信用社按规定应缴存人民银行的财政性存款。 第 1115 号科目 专项央行票据 本科目核算中国人民银行发行的用于置换信用社不良贷款及历年亏损挂账的专项中央银行票据。信用社收到专项央行票据时，借记本科目，贷记x x 贷款（或抵债资产、投资）科目和利润分配—未分配利润科目；兑 付专项央行票据时，借记央行专项扶持资金科目，贷记本科目。本科目下设二个二级科目。 1、111501 置换历年亏损挂账，核算信用社用专项央行票据置换的历年亏损挂账。 2、111502 置换不良贷款，核算信用社用专项央行票据置换的不良贷款。 第 1116 号科目 央行专项扶持资金 本科目核算信用社已兑付的到期的专项央行票据款项。收到已兑付专项央行票据款项时，借记本科目，贷记专项央行票据科目。本科目属过渡性科目。 第 1123 号科目 存放其他同业款项 本科目核算信用社存入其他金融机构（除中央银行、人民银行）的各种存款。本科目应按往来单位设置明细账。存入款项，借记本科目，贷记有关科目；支取款项借记有关科目，贷记本科目。本科目按期限下设七个二级科目： 1、112301 存放工行款项，核算信用社存放工行的各类结算资金。 2、112302 存放农行款项，核算信用社存放农行的各类结算资金。 3、112303 存放中行款项，核算信用社存放中行的各类结算资金。 4、112304 存放建行款项，核算信用社存放建行的各类结算资金。 5、112305 存放其他全国性银行款项，核算信用社存放其他全国性银行的各类结算资金。 6、112306 存放其他银行款项，核算信用社存放其他银行的各类结算资金。 7、112307 存放其他金融机构款项，核算信用社存放其他非银行业金融机构的各类结算资金。 第 1124 号科目 存放联社款项 本科目核算信用社存放联社的一般存款和定期存款以及存放全国特约汇兑中心款项，如准备金存款、存放 中央银行约期存款、结算准备金以及一般存款等。（非独立核算的信用网点，一般不能将业务资金存入联社， 应通过社内往来科目核算）。存入款项，借记本科目，贷记有关科目；支取款项，借记有关科目，贷记本科目。本科目下设四个二级科目： 1、112401 存放全国特