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公司内部审计制度 第一章 总则 第一条 为加强公司内部管理和审计监督，完善公司内部控制制度，改善经营 管理，维护公司的合法权益，提高经济效益，依据国家有关法规和公司基本规定，特制定本制度。 第二条 内部审计的基本原则如下。 （1）独立性原则。 （2）合法性原则。 （3）实事求是、客观公正原则。 （4）廉洁奉公原则。 （5）保守秘密原则。 第二章 组织与分工 第三条 公司设立审计部门，依照本制度行使审计职权，对公司最高领导层负责并报告工作。 第四条 公司审计部门应配备与工作相适应的专职人员。专职审计人员应具有审计、会计、经济、工程等相关技术职称，具备与所从事的审计工作相适应的思想素质和业务能力。 第五条 审计部门的职责如下。 （1）按照有关法律、法规和公司要求，起草内部审计法规、制度，制订年度和季度审计实施计划。 （2）负责组织实施内部审计监督，并向公司领导报告审计结果。 （3）根据公司生产经营目标，对各项经营计划的制订及执行情况进行审计，包括公司生产计划、销售计划、人力资源计划、财务计划、产品开发计划等。 （4）对各业务流程和有关内部控制制度的合理性、健全性、有效性进行评审。 （5）对下列财务会计事项进行审计。 ①财务预算的执行及决算。 ②与财务收支有关的经济活动的合法性、合规性。 ③资产管理情况。 ④公司的筹资及对外投资的合法性、可行性及效益性。 （6）对有关经济事项合同的合法性、合规性和效益性进行评审。 （7）对公司内部重要岗位责任人员的离任（职）进行审计。 （8）对公司资源（包括人力、物力和财力等）使用的效益性进行审计。 第六条 公司审计部应有计划地开展审计人员岗位培训和考核，不断提高审计人员的思想素质和业务能力。 第七条 审计人员应忠于职守，客观公正，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。 第八条 审计人员与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。 第三章 审计内容与范围 第九条 公司内部审计包括以下内容。 （1）财务收支审计，对被审部门财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 （2）专案审计，对违反公司经济纪律问题的部门及人员进行审计查处。 （3）专项审计，具体内容如下。 ①管理审计，对被审部门管理活动的效率性进行审计。 ②效益审计，在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。 ③任期审计，对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 ④审计调查，对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十条 内部审计的对象如下。 （1）公司各职能部门、员工。 （2）总经理认为需要检查的其他事项和人员。 第十一条 内部审计范围如下。 （1）与财务收支有关的经济活动。 （2）财务计划的执行和决算。 （3）公司资产的使用、管理及保值增值情况。 （4）公司业务运行、发展情况。 （5）国家财经法律、法规执行情况。 （6）公司领导离任的经济责任。 （7）管理活动、行政活动。 （8）公司其他认定事项。 第十二条 内部审计依据如下。 （1）国家法律、法规、政策。 （2）公司规章制度。 （3）公司经营方针、计划、目标。 （4）其他有关标准。 第四章 审计权限 第十三条 审计人员依照有关制度行使审计职权，被审计部门和个人应予以积极配合。 第十四条 审计人员进行审计时，被审计部门应按时提供计划、预算、决算、财务报告、会计凭证、会计账簿、财务报表、经济合同、外部审计机构出具的审计报告等有关文件、资料。 第十五条 审计人员有权运用各种审计方法对被审计部门的现金、有价证券、存货及固定资产等进行审计，被审计部门有关人员应当协助配合审计人员工作。 第十六条 审计人员进行审计时，有权就审计事项的有关问题向相关部门和个人进行调查，相关人员应当如实反映情况，并提供有关证明材料。 第十七条 审计人员应及时将审计过程中发现的违反法律法规、公司制度以及造成损失浪费的行为向公司领导报告，在请示总经理后作出制止决定。 第十八条 审计工作结束后，审计人员作出审计结论，提出审计意见，并检查审计决定的落实情况。 第五章 审计工作程序 第十九条 公司内部审计工作的步骤如下。 （1）编制年度和季度审计工作计划。审计人员应根据总经理办公会要求和公司具体情况，确定审计重点，编制年度和季度审计工作计划，工作计划经总经理批准后实施。 （2）确定审计内容和计划。审计人员根据年度和季度审计工作计划，确定审计对象，组成审计项目组，确定审计时间、范围和方式，编制具体的审计计划，并报主管副总审批。 （3）发出审计通知书。审计项目组根据批准的项目审计计划，在项目审计开始3天前，将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计部门。 （4）实施审计。审查会计凭证、账簿、报表，查阅审计事项相关资料，检查现金、实物、有价证券，向有关部门个人进行调查等，取得证明材料，编写审计工作底稿。 （5）提出审