管理会计课件第四章经营预测.pptVIP

在测算各项措施对产品成本的影响程度时，应抓住影响成本的重点因素进行测算。 一般可以从节约原材料消耗、提高劳动生产率、合理利用设备、节约管理费用、减少废品损失等方面进行测算。 例4-8 第六十一页，共一百零二页，2022年，8月28日 例4-8 第六十二页，共一百零二页，2022年，8月28日 例4-8 第六十三页，共一百零二页，2022年，8月28日 不可比产品是指企业以往年度没有正式生产过的产品，其成本水平无法与过去进行比较，因 而就不能像可比产品那样通过采用下达成本降低指标的方法控制成本支出。 1.技术测定法 2.产值成本法 3.目标成本法 不可比产品 成本预测 第六十四页，共一百零二页，2022年，8月28日 四、利润预测 利润总额 ＝营业利润＋投资净收益 ＋营业外收支净额 预测时可先分别预测营业利润、投资净收益、营业外收支净额，然后将各部分的预测结果相加，即为利润预测数额。 对企业利润的预测可采用直接预测法和因素分析法两种方法。 第六十五页，共一百零二页，2022年，8月28日 直接预测法是指根据本期的有关数据，直接推算出预测期的利润数额。 直接预测法 第六十六页，共一百零二页，2022年，8月28日 预测时可根据利润的构成方式分项进行。 先分别预测营业利润、投资净收益、营业外收支净额，然后将各部分预测数相加，即为利润预测数额。 第六十七页，共一百零二页，2022年，8月28日 中盛公司生产A、 B、 C三种产品，本期有关销售价格、单位成本及下期产品预计销售量如表4-11所示。预测下期其他业务利润的资料为:其他业务收入为20 000元，其他业务成本为14 000元，其他业务税金为4 000元。 例4-9 第六十八页，共一百零二页，2022年，8月28日 例4-9 第六十九页，共一百零二页，2022年，8月28日 例4-8 第七十页，共一百零二页，2022年，8月28日 因素分析法是在本期已实现的利润水平基础上，充分估计预测期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下期产品销售利润的数额。 因素分析法 第七十一页，共一百零二页，2022年，8月28日 中盛公司2008年产品销售收入为1，181，700元，销售成本为900，000元。共生产A、B、C三种产品，成本利润率分别为60%、17%和36%，销售比重分别为20%、50%和30%。 通过市场调查和内部强化控制，预计2009年公司经营将出现以下变化： 第七十二页，共一百零二页，2022年，8月28日 因果预测分析法 影响产品销售的因素是多方面的，但在这些因素中，有些因素对产品销售起着决定性的作用或与产品销售存在某种函数关系，只要找到与产品销售(因变量)相关的因素(自变量)以及它们之间的函数关系，就可以利用这种函数关系进行产品的销售预测。 这种销售预测方法就是因果预测分析法。 第二十九页，共一百零二页，2022年，8月28日 因果预测分析法最常用的方法是回归分析法。回归分析法又包括回归直线法、对数直线法和多元回归法等。 第三十页，共一百零二页，2022年，8月28日 回归直线法 也称一元回归分析法，假定因变量y与某一因素x相关，且符合直线关系 y=a+bx 例4-5 第三十一页，共一百零二页，2022年，8月28日 利用excel计算回归直线方程 利用统计函数的slope函数求出斜率b 利用统计函数的intercept函数求出截距a 定区间的时候，因变量y数值范围列于区间1，自变量x数值范围列于区间2。 第三十二页，共一百零二页，2022年，8月28日 对数直线法 也称指数曲线法。因变量y与自变量x满足方程： 第三十三页，共一百零二页，2022年，8月28日 多元回归法 例4-6 中盛公司专门生产电冰箱的压缩机，而决定电冰箱的压缩机销售量的主要因素是电冰箱的销售量以及广告费的支出情况。假设近5年全国电冰箱的实际销售量的统计资料和中盛公司电冰箱压缩机的实际销售量和广告费支出情况如表4-8。 第三十四页，共一百零二页，2022年，8月28日 例4-6 第三十五页，共一百零二页，2022年，8月28日 假设预测期20x9年全国电冰箱的销售量预测为180万台，公司计划安排广告费4万元，采用多元回归模型预测20x9年中盛公司电冰箱压缩机的销售量如下。 例4-6 第三十六页，共一百零二页，2022年，8月28日 1)建立多元回归模型。 式