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城商行亟需建立动态科学拨备和资本补充机制 一、 次筹资扩股时期2007—张家口市商业银行近五年拨备和资本补充回顾 长期以来，没有足够的资金覆盖和资本充足的监督管理要求，限制了城市商业银行的健康可持续发展。一些城商行虽然达到最低监管要求, 但其拨备覆盖率和资本充足率往往随着经济金融形势的变化而大幅波动, 暴露出城商行资本约束机制建设的薄弱性。以张家口市商业银行为例, 该银行于2003年挂牌成立, 开始的三年时间发展缓慢, 2005年净利润只有540万元, 几乎没有能力充足拨备和补充资本, 2005年末资本充足率只有0.96%, 拨备覆盖率仅为17.83%。2006年, 为扭转资本和拨备不足的不利局面, 张家口市商业银行决定增资扩股, 此次共募集股份16 957万元, 其中财政股3 650万元, 企业法人股13 099万元, 自然人股208万元。至此实收资本由成立之初的10 433万元增至27 000万元, 资本充足率首次超过8%, 达到9.14%。由于当年盈利情况有较大改善, 计提专项准备3 798万元, 拨备覆盖率上升到46.93%, 较2005年提高29.1个百分点。 2007年, 随着资产规模的快速扩张, 资本充足率迅速下降。当年三季末, 资本充足率降至7.94%。面对严峻形势和监管压力, 张家口市商业银行决定第二次增资扩股。此次共募集资本金23 700万元, 实收资本达到50 700万元, 年末资本充足率达到13.96%。2007年盈利情况继续改善, 实现净利润19 460万元, 计提贷款损失准备金9 494万元, 拨备覆盖率提升至77%, 比年初增长了30个百分点, 首次实现贷款损失准备金无缺口。不断提升的资本和拨备水平为建立资本和拨备补充长效机制积累了一定的经验, 对于张家口市商业银行此后按照股份制商业银行公司治理要求规范运行、稳健发展具有重要意义, 但主要依赖增资扩股渠道提升资本充足水平的局面没有得到根本改善。 2008年是张家口市商业银行历史上发展最好的一年。全年实现拨备前利润33 459万元, 较上年增加19 411万元, 增幅138%。当年计提资产减值准备25 357万元, 在准备金计提力度加大和不良贷款大幅减少双重因素的作用下, 张家口市商业银行拨备覆盖率达到206%。2008年, 张家口市商业银行在加权风险资产快速增长 (年末加权风险资产达到59亿元, 较年初增长44%) 的前提下, 没有通过增资扩股方式补充资本, 年末资本充足率较上年末只下降了2.83个百分点, 保持了11.13%的水平。这主要得益于盈余公积、未分配利润可计入部分及一般准备金的增加, 仅附属资本中贷款损失一般准备即达到9 251万元, 占全部资本净额的14%, 这说明张家口市商业银行多渠道补充资本的能力逐步增强。但同时, 资本充足率的不稳定, 再次暴露出城商行风险资产快速扩张与资本补充失调的矛盾。 2009年, 随着盈利情况根本改善, 张家口市商业银行首次对4类非信贷资产计提减值准备, 全年计提各类资产减值准备21 996万元, 其中计提贷款损失一般准备13 284万元, 专项准备5 178万元, 各类减值准备金余额达到33 984万元。拨备覆盖率达到480%, 比上年末增长274个百分点。根据股东大会决议, 张家口市商业银行进行了第三次增资扩股工作, 增资后总股本达到76 690万股。截至2009年末, 加权风险资产虽已高达84亿元, 但资本净额也达到13.11亿元, 资本金结构趋于合理。除实收资本96 690万元外, 首次积累资本公积1.11亿元, 盈余公积及一般风险准备余额达到10 773万元, 附属资本中贷款损失一般风险准备22 535万元, 年末资本充足率达到15.58%, 核心资本充足率12.93%, 分别较上年末增长4.36个百分点和3.25个百分点, 其他主要核心监管指标均达到良好行标准。 纵观2005-2009年拨备提升和资本补充的过程, 不难看出, 张家口市商业银行已经从最初的单一依靠增资扩股补充资本向多渠道补充资本转变 (上图显示, 通过资本公积、盈余公积、贷款损失一般准备等方式补充的资本在资本净额中所占比重明显增加) , 从单纯依靠资本净额的增加提高资本充足水平向大量提取贷款损失准备及其他各类资产减值准备以冲减快速扩张的加权风险资产转变 (2009年末, 仅计提各类资产减值准备一项即减少风险暴露额3.4亿元) 。不可否认的是, 2005-2009年, 如果没有三次增资扩股, 张家口市商业银行资本充足率达标是不可想象的。每一次增资扩股, 从遴选股东、审验资金、到监管部门报批, 变更注册资本、修改章程, 都要花费大量人力物力, 且耗时较长, 当前形势下, 城市商业银行继续通过传统方式补充资本面临越来越多的困难和挑战