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- . z 部控制复习思考题〔应对简答题〕 ——梦醒原创 建议：按照题目的顺序去复习书上的容，有些名词解释可以补充在简答题中。 第一章总论 1.部控制的产生与开展历经几个阶段.每一阶段都有什么特点. 〔1〕A.部牵制阶段；B.部控制系统阶段；C.部控制构造阶段 D.部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段 〔2〕特点： A.部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。 B.部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制〔面〕 C.部控制构造阶段：提高阶段——企业层面的控制 D.部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制 E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理 2.?企业风险管理——整合框架?与?部控制——整合框架?相比具有哪些进步. 〔1〕部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成局部。 〔2〕拓展了所需实现目标的容 A.首先，增加了战略目标；B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告： C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。 〔3〕引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合〞的方式考虑符合风险。 〔4〕更加强调风险评估在风险管理中的根底地位。 〔5〕扩展了控制环境的涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。 〔6〕扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。 3.简要概括我国新公布的?部控制——整合框架?，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面. 〔1〕不变的容包括：A.部控制的核心定义；B.部控制仍然包括3个目标和5个要素；C.有效的部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。 〔2〕变化的容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化；B.扩大了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的根本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。 4.简要概括我国企业部控制规的框架体系. 〔1〕根本规是部控制体系的最高层次，起统驭作用； 〔2〕应用指引是对企业按照部控制原则和部控制五要素建立健全本企业部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个部控制规体系中占据主体地位； 〔3〕企业部控制评价指引是为企业管理层对本企业部控制有效性进展自我评价提供的指引； 〔4〕企业部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所所执行部控制审计业务的执业准则。 〔5〕三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 第二章部控制的根本理论 5.如何理解部控制的定义. 定义：部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 〔1〕部控制是一种全员控制，强调全员参与，人人有责。 〔2〕部控制是一种全面控制，指部控制的覆盖围要足够广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节，而且还要表达多重控制目标的要求。 〔3〕部控制是一种全程控制，指部控制是一个完整的部控制体系。 6.部控制的目标分为几个层次.各个目标之间的关系如何. 〔1〕合规目标是部控制的根底性目标，实现其他控目标的保证。指部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的围开展经营活动，严禁经营。 〔2〕资产平安目标主要是为了防止资产损失。具有制衡作用。 〔3〕报告目标是指部控制要合理保证企业提供真实可靠的财务信息及其他信息。 〔4〕经营目标是提高经营的效率和效果。它是部控制要到达的最直接也是最根本的目标。 〔5〕战略目标是促进企业实现开展战略，是部控制的最高目标，也是终极目标。 〔6〕关系：A.部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系、共同构成了一个完整的部控制目标体系。 B.其中，战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标； C.经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化与具体化，是部控制的核心目标； D.资产目标是实现经营目标的物质前提； E.报告目标是经营目标的成果表达与反映； F.合规目标是实现经营目标的有效保证。 7.企业建立与实施部控制应把握哪些原则.全面性原则、重要性原则与本钱效益原则具有怎样的在联系. 〔1〕原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、本钱效益原则。 〔2〕关系：全面性原则贯穿决策、执行和监视的全过程，覆盖企业及其所属单位各种业务和事项；重要性原则在全面控制的根底上，部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。本钱效益原则是指部控制应当权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效控制。 8.我国?企业部控制根本规?规定部控制包含哪五个元素.它们之间具有怎样的联系. 〔1〕五要素：部环境