医院债权债务管理制度.docxVIP

医院债权债务管理制度 为保护医院资产不受损失，维护我院信誉，保持良好的资金运转，使医院的债权债务管理适应市场经济的要求，特制定本制度。 一、账目的核对 债权债务账项的核对，主要由财务处负责，各主管部门的结算人员要密切配合，认真负责。对各个往来账户，财务处每年要派人或去函核对一至二次，并填制“债权债务核对表”存档。对核对出的未达账项，要及时查明原因，进行正确的账务处理。若因账目核对不及时，而给医院造成的经济损失，要追究当事人的责任。 二、票据的管理 为了防止呆账、坏账的发生，使医院的债权债务做到有账可查、有据可依，确保会计核算的真实性与完整性，所有与外单位发生结算业务的部门和个人，都要及时与财务处做好票据传递和账务处理工作，任何部门和个人都不准滞留票据。对于滞留应付、应收票据超过半个月的，财务部门有权不予受理，由此造成损失的，责任由票据滞留人承担。 (一)门诊、住院业务收入票据。收费处、住院处收费票据，要按规定由专人保管，并详细登记领、销、存账簿。并做好“日清月结”，做到当日收费当日缴款。收入报表与缴款单于次日到财务处报账，并及时冲销收据号码。 (二)购货票据。各采购部门从供货单位采购的所有物资，不管付款与否，都要及时向对方索要购货发票，采购物资的经办人要按规定及时办理入库手续，按规定经主管部门审核及分管领导批准后，立即送交财务部门进行会计处理。 三、应付费用票据。医院与外单位发生的各种费用结算业务，一经发生，经办人都要及时向对方索要发票或正式收据，经主管部门审核、分管领导批准后，送交财务处进行会计处理。 四、债权债务的清理 (一)日常清理。财务处设置清理债权债务岗位，专司债权债务的核对、清理之职:各业务主管部门负责结算的人员，都要按客户建立“物资购入、货款支付及结存”台账，逐笔登记资金结算情况，并按月与财务处及对方单位的财务等部门核对账目:财务、部门结算、采购等部门要密切配合，对日常核对工作中发现的差错或未达账项，要及时处理，不留后患。对由于经办人员不负责任而造成呆账、坏账的，医院将追究责任人的经济责任，情节严重的，调离管理工作岗位。 (二)专项清理。为了突击清理历年遗留下的债权债务，以及由于其它原因，为避免呆账、坏账、死账的发生和诉讼有效期的贻误，保护国有资产的安全、完整，医院将视需要成立“清理债权债务领导小组”和“清理债权债务办公室，突击清理债权债务。清理债权债务领导小组由院长任组长，总会计师负责人任副组长，成员由审计、总务、设备、材料、药剂、财务等有关部门的负责人组成:清理债权债务办公室成员主要由财务处、总务处、医学工程部、药学部及审计办的有关人员组成。专项清理工作要突出一个“快字。清债办公室要制定工作计划，本着“先易后难，先近后远，先债权后债务，核对账目与清欠资金相结合”的原则，抓紧开展工作，对长年不发生业务或濒临破产的客户，要重点清理，货款收回无望的要立即起诉。 清理债权债务是一项错综复杂的工作，涉及面广，工作量大，各有关部门要密切配合，涉及到哪个部门，哪个部门就要为清债工作提供线索，提供方便，若发现故意为清债工作设置障碍，不积极配合的现象，医院将给予严肃处理。