《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计.doc

教案 授课内容 第一章（项目一） 企业内部控制导论 教学目的与要求 学习掌解国内外内部控制的发展历程。 重点难点 COSO框架的内容；我国内控体系的构成。 参考资料 我国企业内部控制规范和配套指引，国外内部控制相关文件。 教学方法 案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合 教学手段 多媒体教学 教学过程教学手段方法设计 教学过程教学手段方法设计 教学设计 1.导入（5分钟） 本课程的简介。提出教学目标，梳理教材结构，讲述教学的思路，讲解做中学的学习方法的具体运用。 2.授课（70分钟） 案例导入：在职教云上观看案例视频——巴林银行倒闭事件。 案例解析：课堂解读案例中反映的问题——即风险。 问题思考：怎样规避风险？解决问题？ 课堂讲授：国外内部控制制度建设的五个发展阶段及要素构成。我国内控体系的构成。 思政目标：增强法律意识，合规办理业务！ 总结（5分钟） 总结本次教学内容：内部控制建设的意义；国外内控发展史；我国内部控制框架。 教学过程 1.本教材的课程定位与课程目标 通过内部控制相关理论、方法的学习，达到融合财经类专业知识，培养全局观念，增强案例分析能力，树立风险管理意识，强化职业道德修养的要求，最终实现培养业财融合的管理会计人才的目标。 2.国外内部控制发展历史 （1）以“巴林银行倒闭事件”为例，讲述美国内部控制的发展经历了五个阶段：内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制框架阶段、风险控制阶段。 （2）美国COSO委员会2017年9月发布了最新修订版《企业风险管理框架》(COSO-ERM)的五要素是：控制环境；风险评估 ；控制活动；信息的沟通与交流；对环境的监控。 3.我国内部控制的建设历程 2008年5月22日，《企业内部控制规范——基本规范》正式发布。2008年6月12日，财政部发布了《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》（征求意见稿）。 2010年4月26日财政部会同证监会.审计署.银监会.保监会等五部门又发布了《企业内部控制配套指引》（定稿）。 4.思政教学 融入案例和风险管理的学习分析中，对未来学生的从业行为，进行依法守规教育！ 三、课堂练习 1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。 2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。 3.教师点评和学生互评。 四、课堂小结 回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。 作业 (思考题) 课后阅读：安然事件与萨班斯-奥克斯利法案。 作业与思考：（1）完成课后习题。（2）思考内部控制建设的意义和作用？ 预习：我国企业内部控制基本规范中的五目标、五原则、五要素。 课后 小结 湖南财经工业职业技术学院课程授课教案 授课内容 第二章（项目二） 企业内部控制的基本理论 任务一 企业内部控制概述 任务二 企业内部控制目标 教学目的与要求 学习掌解企业内部控制的概念、特征、作用、分类，我国企业内部控制基本规范中的五目标。 重点难点 企业内部控制的特征和五目标。 参考资料 我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。 教学方法 案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合 教学手段 多媒体教学 教学过程教学手段方法设计 教学过程教学手段方法设计 一、教学设计 1.复习（5分钟） 我国企业内部控制规范体系。 2.授课（70分钟） 案例导入：在职教云上观看“三鹿集团破产事件”的案例视频。 案例解析：案例反映的核心问题是——企业内部控制目标设置不当等。 问题思考：怎样合理设定内部控制的目标？ 课堂讲授：内部控制的概念、特征、作用、分类，内控目标的设定。 思政目标：增强社会责任意识，做有担当的公民；办有社会良心的企业；依法依规办理经济业务。培养“德才兼备”的复合型人才。 3.总结（5分钟） 总结本次教学内容：内部控制的概念、特征、分类和目标。 二、教学过程 1.复习 我国内部控制规范体系的组成是——《企业内部控制基本规范》、18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》。 2.内控定义 我国的《企业内部控制基本规范》中把内部控制定义为由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 3.内部控制的作用 （1）提高会计信息资料的正确性和可靠性；（2）保证生产和经管活动顺利进行；（3）保护企业财产的安全完整；（4）保证企业既定方针的贯彻执行；（5）为审计工作提供良好基础。 4.内部控制的特征（四个转化） （1）实现了由结果控制向过程控制的转化；（2）实现了由执行层面向决策层面的转化；（3）实现了由会计控制向企业控制的转化；（4）实现了由微观细节向目标导向的转化。 5.企业内部控制的分类 （1）按控制的