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2023 年税务师之税法一过关检测试卷 B 2023 年税务师之税法一过关检测试卷 B 卷附答案 单选题（共 30 题） 1、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。 A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加 C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除 D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税 【答案】D 【答案】 2、下列业务中，属于增值税征税范围的是( ) 。 A.缝纫 B.发行体育彩票 C.转让企业全部产权 D.供应未经加工的天然水 【答案】A 【答案】 3、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月外购一批原材料,不含税金额为 45 万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额 5 万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费 5 万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为 10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（ ）万元。 A.0.43 B.0.38 C.0.12 D.0.15 【答 【答案】 4、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。 A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除 B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除 C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除 D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除 【答 【答案】 5、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021 年 6 月 9 日支付烟叶收购 价款 80 万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是 （ ）。 A.烟草公司应在 7 月 10 日申报缴纳烟叶税 B.烟草公司 6 月收购烟叶应缴纳烟叶税 17.6 万元 C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 6 月 10 日 【答 【答案】 6、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（ ）。 A.除购货佣金以外的佣金和经纪费 B.与该货物视为一体的容器费用 C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件 D.包装材料费用和包装劳务费用 【答 【答案】 7、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务： A.9.06 B.9.00 C.9.12 D.9.21 【答 【答案】 8、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务： A.17.10 B.17.55 C.22.07 D.20.25 【答 【答案】 9、某酒厂为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向其关联企业销售A 型啤酒 300吨，每吨不含税价格为 2800 元，其关联企业以不含税价 2950 元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金 80 元/吨；销售B 型啤酒 400 吨，每吨不含税价格 2900 元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金 4 万元；销售果啤 200 吨，每吨不含税价格为 3100 元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（ ）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用 250 元/吨和 220 元/吨的单位税额） A.20.4 B.21.3 C.21.9 D.22.5 【答 【答案】 10、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（ ）。 A.自 2019 年 1 月 1 日起，转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2020 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人 B.自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下 C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税 【答 【答案】 11、 2020 年 5 月国内某手表生产企业进口手表机芯 20000 只，海关审定的关税完税价格为 0.6 万元/只，关税税率 30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表 16000 只，每只不含税售价为 3 万元。已知高档手表适用的消费税税率为 20%。2020 年 5 月该手表生产企业应缴纳消费税（ ）万元。 A.0 B.9600 C.15600 D.12000 【答 【答案】 12、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.境外单位在境内销售无形资产，购买