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国有企业全面风险管理框架 程 伟 国务院国有资产监督管理委员会研究中心 2011-7-17 1 风险管理的四个口径：企业本质  从财务审计的角度出发  从企业管理角度出发  从企业监管体系整体的角度出发 公司治理、管理控制、信息系统、 企业文化等都是风险管理的内容。  企业内外部风险控制的角度 2011-7-17 2 法律 消费者 技术 销售 资金 政策 机会 竞争者 经济 产 部 生 内 购 业 采 企 可控制 任何一要素的变动，都会引起企业经营的不确定性，并产生风险。 内部风险控制 可预测 可影响 控制 宏观环境 国际 市场 2011-7-17 3 企业风险管理的内涵 企业的风险管理是董事会、管理层和其他员工实施的一个过程，他 应用于战略制定并贯串整个企业，用来识别可能影响企业的的潜在不确 定性，并将风险控制在组织的风险偏好以内，为实现组织的合理目标提 供制度保证。  风险管理是一个过程，是实现目标的手段和工具，不是目标（国有与民 营企业的成本管理）  企业的风险管理是由人来实施的。每一个人都把一个独立的背景和技能 带到工作场所，并且有不同的需要和优先权。这些事实影响着企业风险 管理。因此需要一定的机制来保证。（绩效考核、权责利明确）  用于战略的制定和实施过程中  应用于企业的每一个层次和单位，包括组织流程管理和资源利用的机会 成本  为董事会和管理者提供合理的保证（了解战略目标的实现程度、经营目 标的实现程度、信息对称、合规合法） 2011-7-17 4 主要探讨以下几方面的问题  产权风险管理为逻辑起点  委托代理风险  企业运营风险（战略、财务等）  流程风险  体制创新风险  文化风险 ——整体风险管理框架 2011-7-17 5 财产物资 经营活动 会计信息 法律法规 内部控制—— 防范风险 2011-7-17 6 2011-7-17 7 防护性：免疫系统 建设性： 中枢神经 内部控制，使之不能 法律法规，使之不敢 职业道德，使之不愿 2011-7-17 8  企业风险， 指未来的不确定性对企业实现其经营目标的 影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场 风险和运营风险等； 也可以能否为企业带来盈利机会为 标志，将风险分为纯粹风险(只有带来损失一种可能性) 和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存)。  全面风险管理，指企业围绕风险管理的总体目标，在企 业经营管理的各个环节和业务过程中执行风险管理的基 本流程，制定风险管理战略，落实风险管理措施，培育 良好的风险管理文化，建立健全风险管理的组织体系、 信息系统和内部控制系统的过程和方法。 2011-7-17 9 全面风险管理要实现以下总体目标： ( 一)把风险控制在与企业经营战略相适应和企业可接受的 范围内； (二)确保企业内外部尤其是企业与股东之间实现真实、可 靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报 告； (三)确保企业遵守国家有关法律法规； (四)确保企业有关规章制度和为实现企业经营目标而采取 的重大措施的贯彻执行，从而保障企业经营管理的有效 性，降低实现企业经营目标的不确定性； (五)保护企业不致于因灾害性事件或人为失误而遭受重大 损失。 2011-7-17 10 + + 为何控制 + 风 险 控 制 = 2011-7-17 11 制定风险控制措施(严格到何种程度） 投入的资源应控制到风险可接受程度 设计目标：控制措施经济、完整、合理 分配于风险降低中的资源 寻求控制措施的成本与风险程度达到“可接受平衡点” 企业风险控制设计原则 高 低 风险等级 事故的降低 2011-7-17 资源增加 12 典型业务内部控制 2011-7-17 潜在风险 控制目标 控制环境 控制政策 控制要点 控制流程 控制载体 控制模式 Going … 13 4 风险管理基本流程，指依次开展以下四 项工作： (一)收集风险管理初始信息； (二)进行风险评估，包括风险辨识、风险 分析、风险评价三个步骤； (三)制定和实施风险管理解决方案； (四)风险管理的监督与改进。 2011-7-17 14 企业风险管理能够提升以下运营能力  调整风险偏好和经营战略  保证风险与收益协调统一 （排除只有风险没有收益的现象）  增强风险反映的决