财务审计进度控制方案.docx

NUMPAGES 25- PAGE 2 财务审计进度控制方案 批 准： 年 月 日 审 核： 年 月 日 编 制： 年 月 日 ****** 公 司 ****年 **月**日 财务审计进度控制方案 从内控组织保障、内控意识、内控目标、流程控制、稽核改进等方面建立内控体系，包括建立相应的内控标准、架构、程序及面对重大风险应采取的措施等。 1、为加强公司内部控制，促进公司规范运作和健康发展有效落实公司各部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，保护公司合法权益，特根据相关法律、法规，结合本公司行业及业务特点，制定本方案。 2、内部控制是指公司董事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程: 2.1遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定: 2.2提高公司经营的效益及效率: 2.3保障公司资产的安全; 2.4确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平第三条 本公司的内控制度是为保护公司资金、资产的安全与完整，维护公司声誉和妥善进行危机管理，促进公司各项经营活动有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称包括为保证公司经营战略目标的实现，根据经营环境的变化，对公司战略制定、经营和管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施，是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的系统化活动。 3、公司内部控制各职能机构及其职权 3.1事会 审议公司内控情况，提供审计建议。 3.2董事长 对公司内控制度的建立、健全、有效性负责，并定期对公司内控情况进行全面检查和效果评估。 3.3总经理: 全面落实和推进内部控制制度的相关规定，督促公司各职能部门拟定、实施和完善各自专业系统的风险管理和各项管理制度，规范相应的业务流程: 3.4内控审计部 内部审计部负责组织对公司各系统开展内部审计工作，审核公司内控制度及其执行情况，监督检查公司的内部审计制度及其实施。 定期向董事会和公司管理层汇报内控审计工作 3.5公司其它各职能部门及公司 具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成公司对各专业系统风险管理和控制情况的检查;执行公司内控制度:每年定期对内控制度的建设和执行情况进行自行检查;配合公司相关机构检查工作。 3.6各机构管理人员应具备以下基本条件: 3.6.1、坚持原则，廉洁奉公; 3.6.2、具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格; 3.6.3、具有该职务所需的业务能力业务经验: 3.6.4、熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识; 3.6.5、有较强的组织能力: 3.6.6、身体状况能够适应本职工作的要求 4、组织机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。 一、内控审计部部门职能 从内控组织保障、内控意识、内控目标、流程控制、稽核改进等方面建立内控体系，包括建立相应的内控标准、架构、程序及面对重大风险应采取的措施等，促进公司规范运作和健康发展，有效落实公司各部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，保护公司合法权益。 二、内控审计部部门目标: 为实现下列目标而提供合理保证的过程 (一)建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构,形成科学的决策、执行和监督机制，实现权责明确、管理科学: (二)保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯 彻落实; (三)保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行: (四)保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失; (五) 保证公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整及时; (六) 防范经营风险和道德风险，防止、发现和纠正错误与舞弊; (七)提高公司经营效率和效果 四、内控审计部部门职责 1、建立健全企业内控制度，强化企业内部采购计划、生产计划、销售计划、资金计划、投资计划、费用预算等的事前审核 (预防) 、事中控制、事后审计工作，及时发现各个环节存在的问题，有效防止内控失效，把企业的风险降到最低程度; ，明确公司内部控制体系职责分工和监督机制; 2、制订《内部控制制度》 3、制定《公司内部控制评价办法》进行内控评估和管理 4、制定《公司内控评价工作手册》，指导各系统开展内控评价工