2023年税务师之税法一精选试题及答案二 .pdfVIP

2023 年税务师之税法一精选试题及答案二 单选题（共 30 题） 1、（2020 年真题）2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民 币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增 值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物 适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣 进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（ ）万元 A.338.00 B.454.00 C.598.00 D.220.00 【答案】 D 2、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发 公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》， 要求对其建设的W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000平方米，其中可售 建筑面积 17000平方米，不可售建筑面积 1000平方米（产权属于全体业主所有 的公共配套设施 ）。该项目2018 年 4 月通过全部工程质量验收。 A.22843.39 B.26944.78 C.26969.79 D.22868.39 【答案】 B 3、某烟厂为增值税一般纳税人，2021 年 2 月从烟农手 中收购烟叶支付价款 300 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应 缴纳烟叶税（ ）万元。 A.100 B.60 C.85 D.66 【答案】 D 4、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年 3 月发生下列业务。 A.37.92 B.36.48 C.34.20 D.38.09 【答案】 C 5、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业） 为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税 收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.2417.01 B.2419.27 C.2416.36 D.2678.31 【答案】 C 6、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（ ）。 A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.纳税主体主要是指法人 C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民 纳税人 D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同 【答案】 A 7、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体 计征方式由（ ）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代 表大会常务委员会和国务院备案。 A.省.自治区.直辖市人民政府 B.税务机关 C.省人民代表大会常务委员会 D.全国人民代表大会常务委员会 【答案】 A 8、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（ ）。 A.企业间互换办公用房 B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公 C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店 D.居民因省政府批准的文化园项 目建设需要而自行转让房地产 【答案】 D 9、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用 “免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下： A.52 B.46.02 C.72.8 D.64.42 【答案】 C 10、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务： A.5.84 B.8.30 C.9.17 D.9.41 【答案】 D 11、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（ ）。 A.税法是由国家制定而不是认可的 B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配 C.税法属于侵权规范 D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性 【答案】 B 12、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一 般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万 元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.2866.93 B.2874.93 C.2864.93 D.2875.93 【答案】 D 13、某市甲建筑公司 2012 年 6 月发生如下业务：