《税务会计与筹划》试题与答案(2套) .pdfVIP

《税务会计与筹划》试题A 一、单项选择题（10 分，每题 1 分） 1．位于 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2023 年 4 月将其位于 B 市的一座办公楼 （2014 年取得）出租，取得含税租金收入 100000 元，选择简易计税办法，则其应在 B 市预 缴增值税（ ）元。 A.5263.16 B.3000 C.4761.90 D.5000 2．假定中国公民李某 2022 年在我国境内 1 至 12 月每月的工资为 8 800 元，12 月 31 日又一次性领取年终含税奖金60 000 元。则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（ ） 元。 A.4260 B.5790 C.5800 D.4965 3 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（ ）缴纳。 A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商 4．赵某拥有两处房产，一处原值60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万 元的房产于当年 6 月 30 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元，赵某当年 应缴纳的房产税为（ ）元。 A.288 B.576 C.840 D.864 5．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税 所得额时扣除的是（ ）。 A.车辆购置税 B.印花税 C.企业所得税 D.契税 6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。 A.房地产开发成本 B.地价款 C.房地产开发费用 D.增值税税金 7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元（含相关费用 50 万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转 包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（ ）万元。 A.1.785 B.1.80 C.2.025 D.2.04 8．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。 A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天 C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天 9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额 3500 万元，发生销售成本 2000 万元、 财务费用 150 万元、管理费用 200 万元、销售费用 300 万元、上缴增值税 60 万元、消费税 140 万元、城市维护建设税 14 万元、教育费附加 6 万元， “营业外支出”账户中赞助支出 10 万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠 25 万元。该企业当年度应纳所得税额是（ ） 万元。 A.148.75 B.163.75 C.166.25 D.151.25 10．根据车辆购置税法的规定，下列符合车辆购置税申报纳税地点的是（ ）。 A.个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税 B.个人纳税人向其工作机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.个人纳税人向销售汽车商店所在地的主管税务机关申报纳税 D.个人纳税人向生产汽车工厂所在地的主管税务机关申报纳税 二、多项选择题（10 分，每题 2 分） 1．我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有（ ）。 1 A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税