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2023 年税务师之税法一精选试题及答案一 单选题（共 30 题） 1、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）。 A.签订房地产建筑合同之日起30 日内 B.转让房地产合同签订之日起7 日内 C.向有关部门办理过户登记手续之日起7 日内 D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10 日内 【答案】 B 2、某企业于2017 年 3 月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审 核的完税价格为 230 万元，经调试后投入使用的设备账面原值240 万元，使用 年限 10 年，海关监管期 5 年。2020 年 11 月 9 日，企业将该设备转让，转让收 入 80 万元，已提折旧 88 万元。该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。（关 税税率 10%） A.5.75 B.6.13 C.6.00 D.6.40 【答案】 B 3、（2010 年）关于税法适用原则的说法，正确的是（ ）。 A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系 D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则 【答案】 B 4、（2011 年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（ ）。 A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象的性质 【答案】 D 5、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（ ）。 A.税收协定具有高于国内税法的效力 B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法 C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法 D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 【答案】 C 6、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空 地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.2000 B.2080 C.3146 D.4160 【答案】 B 7、2020 年 6 月 5 日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4 层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6 月 20 日，该纳 税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为 1100 万元。 则当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.121 B.440 C.660 D.1100 【答案】 D 8、我国某公司 2020 年 3 月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格 170 万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费 10 万 元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费 20 万元。锌锭出口关税税率为 20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）。 A.25.6 万元 B.29.6 万元 C.31.6 万元 D.34 万元 【答案】 D 9、2020 年 8 月，某房地产开发公司将自行开发的房地产 20000 平米对外出 售，取得不含税销售额 50000 万元；同时，将 5000 平米房地产对外出租，取 得不含税租金 10 万元，将 1000 平米房地产转为自用。该房地产公司出租、 转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（ ）。 A.0 B.15000 C.10 D.12500 【答案】 A 10、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月 发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注 明金额6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万 元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加 工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回 全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高 尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待 售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增 值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫 球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办 公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年