XXXX年生产企业出口退税.pptxVIP

生产企业 出口退税基础培训 培训主讲内容第一节：出口退税的基础知识第二节：生产企业申报系统实操讲解第三节：虚拟报关单相关知识讲解第四节：常见问题分析小飞守角制作 第一节：出口退税的基础知识讲点1：“免抵退”税管理办法的内容讲点2：“免抵退”税管理的实施范围讲点3：出口退税的申报期限讲点4：退税单证基本要求讲点5：免抵退税延期申报 讲点6：新办企业退税认识讲点7：信息数据传输流程图小飞守角制作讲点1.1：“免抵退”税管理办法的内容对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税免税生产企业出口自产货物所耗用的原材料零部件燃料动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额抵税生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税退税小飞守角制作讲点1.2：“免抵退”税管理的实施范围（一）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免抵退”税管理。 　　实行“免抵退”税管理的生产企业，是指核算，经主管国税认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过加工生产的货物。 下列出口货物可视同自产货物办理“免抵退”税： 　　1．收购与本企业生产货物的名称性能相同，且使用本企业注册商标的货物； 　　2．收购与本企业所生产的货物配套出口的货物； 　　3．委托加工生产收回的货物。 （二）增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。 （三）生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。小飞守角制作讲点1.3：出口退税的申报期限以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准90天内税企业外管等相应部门办理手续180天/210天超期核销视同内销处理小飞守角制作讲点1.4：退税单证基本要求退税单证是申报出口退税的法定凭证，退税单证的开具及配单是否正确规范，直接关系到申报出口退税的真实性有效性和准确性，也直接关系到退税退税审核审批的顺利进行，因此，企业在办理退税申报中要对照基本规定核单要求认真仔细规范操作。 直接出口报关单间接出口报关单出口收汇核销单出口退税专用联出口商品发票1准确完整清晰2出口商品专用发票中的“出口数量”计量单位”“销售金额”应与申报数据一致，发票内容不得涂改，并且加盖发票专用章。 直接进口报关单间接进口报关单...........小飞守角制作讲点1.5：免抵退税延期申报出口企业有下列情形之一者，应当在规定的期限（90天）内向税务出书面延期申报申请，经地市级以上（含地市级）税务核准，在核准的期限内申报办理退（免）税。?1）因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税；（2）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证；（3）其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证。 出口企业在办理延期申请时应注意： 1质纸资料申请 2延期时间：90天小飞守角制作讲点1.6：新办企业退税认识退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业，在审核期期间出口的货物，统一的按月计算免抵退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务对审核无误的免抵税额可按现行规定办理调库手续，对审核无误的应退税额暂不办理退库。对新发生出口业务的企业的应退税款，在退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税额一次性退给企业。 小飞守角制作讲点1.7：信息数据传输流程图海关数据中心(注意:每个星期一早上传输数据,预审正审同一个星期完成)电子口岸系统企业国税分国税总小飞守角制作第二节：生产企业申报系统实操讲解讲点1：系统下载与安装讲点2：系统申报前基础设置讲点3：申报系统日常操作（重点）小飞守角制作讲点2.1:系统的下载与安装1324小飞守角制作3系统更新/删除（卸载）以及重新安装第一步：做好数据备份，进入系统，依次执行：系统维护系统数据备份；第二步：在“控制面板”中找到“添加/删除程序”，将“生产企业出口退税申报系统8.0版”卸载。第三步：删除旧系统的安装文件夹，如：C:\出口退税电子化管理系统\生产企业出口退税申报系统8.0版。第四步：重新安装出口退税系统。第五步：将备份数据导入，依次在系统中执行：系统维护数据导入选旧系统路径导入小飞守角制作 讲点2.2：系统申报前基础设置系统的基本配置：系统维护—系统初始化系统维护—系统配置—系统配置设置与修改系统维护—系统配置—系统参数设置与修改系统维护—系统配置—系统口令设置与修改系统维护—代码维护—海关商品码小飞守角制作1系统初始化 系统第一次使用之前，先进行“系统初始化”。在系统主画面选择“系统维护” “系统初始化”，在出现的對話框上录入“YES”按“确定”即可完成系统初