会计档案管理制度.docxVIP

公司会计档案管理制度第一章 总则 第一条 为了加强公司会计档案管理，保证资料完整， 使会计档案基础工作规范化、制度化，根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》及《集团档案管理办法》， 结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条 会计档案是企业在经济活动中形成的记录和反映经济业务的重要历史资料和证据，它既是本单位档案的 一部分，也是国家全部档案的重要组成部分。 第三条 会计档案管理，是企业管理的一项很重要的基础工作，各级领导应高度重视，加强对会计档案管理工作的领导。档案部门和财务部门要互相支持，密切配合，共同做好会计档案管理工作。各级机关的档案部门和财务部门负责对所属单位的会计档案管理工作进行业务指导、检查和监督。 第四条 本办法适用于公司所属各单位、各部门。 第五条 每年形成的会计档案(包括会计凭证、会计账簿、会计报表、其他会计核算资料和电算软盘资料)，应由财 务部门按照归档的要求负责整理立卷或装定成册。 第二章 会计档案的分类及编号 第六条 会计凭证。会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。包括自制原始凭证、外来原始凭证、原 始凭证汇总表、记账凭证(收款凭证、付款凭证、转账凭证三 种)、记账凭证汇总表、银行存款(借款)对账单、银行存款余 额调节表等。 第七条 会计账簿。会计账簿是由一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录 各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、 各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登 记备查簿等。 第八条 会计报表。会计报表是反映企业会计财务状况和经营成果的总结性书面文件，主要有主要财务指标快报， 月、季度会计报表，年度会计报表，包括资产负债表、损益 表、财务情况说明书等。 第九条 其他会计档案包括 ： (一)文书部分： 1、各种经济合同、协议、担保书契约及其附件； 2、年度财务计划，年度财务工作计划，年度财务工作 总结，年度财务决算编审工作的要求，财政、财务工作会议 文件及资料； 3、各种财务分析资料(包括资金分析、经济活动分析、 成本情况分析)； 4、各种调查报告和典型经验； 5、资信证明； 6、重点工程决算资料； 7、各种投标保函； 8、城建制划转、撤销、合并单位的全部交接资料。 (二)表单部分：年度各项经济技术指标完成情况报表 (包括统计、质量、劳动工资、安全生产、设备情况、科技成果及效益等)；财务检查报告；国库券和其他债券分配和统计报表；会计人员统计表、会计人员考试情况统计表；会 计人员考核资料；会计证登记表；职称评定审批表；会计达 标升级申报、验收、审批表；先进会计审批表；报废后的固 定资产卡片；各种台账、会计档案移交清册、会计档案销毁 清册等。 （三）电算化部分：会计电算化存贮在磁性介质上的会 计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一 并管理。 第十条 会计档案的整理立卷。会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理采用“三统一”的办法，即：分类标准统一（一类凭证、二类账簿、三类报表、四类其他会计档案）、档案形成统一（案册封面、档案卡夹、 存放柜和存放序列统一）、管理要求统一（建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录；会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成 册），并分门别类按各卷顺序编号。 第十一条 会计档案编号级次： 2/2/2/4，即大类/年度/ 类别/流水号。 第十二条 大类是指会计内容的大类：01 凭证、02 账簿、03 报表、04 其他档案……。 第十三条 年度是指会计内容发生的年份，如 08、09……。 第十四条 类别是指大类下的分类，凭证类别以月份划分 01 一月、02 二月……；账簿类别分为 01 资产类、02 负债类……；报表类别分为 01 主表、02 附表、03 内部管理报表……； 第十五条 其它档案类别分为： 99 其它。 第十六条 第十六条 流水号是指按会计内容的发生时序，连续编 制号码。如 制号码。如 2008 年 2 月份第 25 本凭证，应编为 0108020025； 2008 2008 年第 50 份合同应编为 0408020050。 第三章 会计档案的装订 第十七条 会计凭证的装订。每月装订一次，须在次月 10 日前装订完成，按年分月妥善保管归档。 （一）会计凭证装订前的准备工作：分类整理，按顺序 排列，检查日数、编号是否齐全；按凭证汇总日期归集(如按上、中、下旬汇总归集)确定装订成册的本数；摘除凭证内的金属物(如订书针、大头针、回形针)，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数 字完整；整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现 缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、 工资、奖金发放