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资产负债表 r基本财务报表（表内）4 利润表 J 现金流量表 ,财务报表《 一所有者权益变动表 TOC \o 1-5 \h \z L财务报表附注 、 财务报告J ] 1 财务报告的其他手段，表外披露 \o Current Document I其他财务报告C I L企业辅助（补充）信息J 图it财务报告的内容和构成 表1-1老母亲餐厅聚餐前资产负债表 编制单位：老母亲餐厅 **01年12月01日 单位：元 资产 聚餐前 负债及所有者权益 聚餐前 流动资产 流动负债 货币资金 230. 00 短期借款 60. 00 库存商品 0 短期借款一夏洛弟弟 30. 00 对付账款 0 流动资产合计 230. 00 流动负债合计 90. 00 固定资产 长期负债 固定资产原值 200. 00 长期借款一高利贷 40. 00 减：累计折旧 0 长期负债合计 40. 00 固定资产净值 200. 00 负债合计 130. 00 无形资产 0 股东权益 股本 300. 00 股东权益合计 300. 00 资产合计 430. 00 负债和股东权益合计 430. 00 备注：将老母亲提供的“普通厨房用具”全部折现，金额为200元，这样老母亲共投资了300元 （其中100元为现金）。 行次 费用项目明细 支出 金额 通过成本里会计科目的核算 和结转，最终归属利润表科目 第1行 购买鸡、鸭、鱼、肉及蔬菜水果等原材料开支 （共买170元，剩大约20元的没实用完）（备注1） 150. 00 主营业务成本 第2行 请村子里的厨师二胖支付工钱 20. 00 主营业务成本 第3行 夏洛的妻子协助厨师工作的工钱（备注2） 15. 00 主营业务成本 第4行 厨房磨损费（备注3） 10. 00 主营业务成本 第5行 支付村子里的人头税 4. 00 营业税金及附加 第6行 租赵三家的碗筷等 12. 00 营业费用 第7行 夏洛本人筹画整个事情计算工钱（备注2） 25. 00 管理费用 第8行 支付夏洛垫付款、夏洛弟弟借款及高利贷利 息（备注2） 1.70 财务费用 第9行 夏洛的大妹从自家带来大米一袋（备注4） 2.00 营业外收入 编制单位：老母亲餐厅 单位：元 表1-2老母亲餐厅费用支出表**01 表1-2老母亲餐厅费用支出表 **01 年12月01日?31日 备注2:为了成本核算准确，对夏洛、夏洛的妻子的劳动都计划支付工资，对于所有借款，不管 是夏洛垫付的资金还是他弟弟暂时借给老母亲餐厅的钱，全部计算利息。 备注3:厨房磨损费为10元。 备注4:夏洛的大妹送来一袋米，坚决不收钱。 注：所有的费用发生，都不是直接计人利润表科目，而是通过生产成本等科目归集和核算后，结 转到利润表科目的，这个问题不在本处赘述。 表1-3老母亲餐厅聚餐经营后利润表 行次 项目 本期金额 数据来源说明 第1行 一、主营业务收入 280. 00 消费者老母亲允许付款金额 第2行 减：主营业务成本 195. 00 表1-2中第1、2、3、4行 第3行 主营业务税金及附加 4. 00 表1-2中第5行 第4行 二、主营业务利润（亏损以号填列） 81.00 本表第1行减去第2行和第3行 第5行 力口：其他业务收入 第6行 减：其他业务支出 第7行 其他业务利润（亏损以”号填列） 第8行 减：营业费用 12. 00 表1-2中第6行 第9行 管理费用 25. 00 表1-2中第7行 第10行 财务费用（收益以“-”号填列 1.70 表1-2中第8行 第11行 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 42. 30 本表第4行减去第8、9、10行 第12行 力口：投资收益（损失以号填列） 第13行 补贴收入 第14行 营业外收入 2. 00 表1-2中第9行 第15行 减：营业外支出 第16行 四、利润总额（亏损总额以填列） 44. 30 本表第11行加之第14行 第17行 减；所得税费用 第18行 五、净利润（净亏损以“-”填列） 44. 30 编制单位：老母亲餐厅 **01年12月31日 单位：元 （假设条件具体为：应该付给所有人的工资都支付了，应该归还的短期借款，也就是夏洛和他弟 弟垫付的资金及利息，都归还了，高利贷的利息也支付了，但高利贷本金没有归还） 编制单位：老母亲餐厅 **01年12月31日 单位：元 行次 项目 本期金额 数据来源说明 第1行 一、经营活动产生的现金流量： 第2行 销售商品、提供劳务收到的现金 140. 00 备注1 第3行 收到的税费返还 第4行 收到其他与经营活动有关的现金 第5行 经营活动现金流入小计 140. 00 第6行 购买商品、接受劳务支付的现金 170. 00 源于表1-2第1行，备注2 第7行 支付给职工以及为职工支付的现金 60. 00 源于表