税收基础(中职财经商贸类专业)全套教学课件.pptx

税收基本理论项目一项目一　税收基本理论项目二　增值税法律制度项目三　消费税法律制度项目四　关税与船舶吨税法律制度项目五　企业所得税法律制度项目六　个人所得税法律制度项目七　资源税、土地增值税、城镇土地使用税法律制度项目八　房产税、契税和车船税法律制度项目九　印花税、车辆购置税、城市维护建设税和环境保护税法律制度项目十　税收征收管理法律制度全套可编辑PPT课件 任务CONTENT税收概述税收其他理论0102 核心能力初步掌握如何运用税收政策实现国家财政收入。能够正确观察和分析社会经济现象，尤其是税收现象。ABBA知识目标掌握税收的概念和原则。了解税收负担。熟悉税收的基本要素。了解税收分类。能够正确理解税收的职能。 掌握现行税种和征税机关。、 同学小李认为自己还是一名在校学生，是未成年人，没有经济来源，税收与我们没有关系。小李的这种看法正确吗？我们该如何看待自己同税收的关系？项目情景 税 收 概 述任 务 一 任务认领文都实业公司新来的实习生小李询问财务部王总监，咱公司缴纳这么多税费，国家都用来做什么呢? 任务一 税收概述三大特征 3、固定性。 1、强制性； 2、无偿性；税收特征税收的概念：以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。1、税收的概念与特征一、税收与税法 任务一 税收概述是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。保障国家利益和纳税人合法权益的法律规范。 调整国家与社会成员在税收征纳上的权利与义务关系；维护社会经济秩序和税收秩序；以宪法为依据税法的概念：税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律体系的重要组成部分。2、税法的概念 任务一 税收概述税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收效率原则包含两方面：一是经济效率；二是行政效率.前者要求的是税法的制定，后者要求的是提高税收行政效率。税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平,即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。二、税收原则一个国家税收制度建立的指导思想与税收行为准则，是对一定历史时期税收思想的概括和总结，并为当时社会普遍接受。实质课税原则 任务一 税收概述【课堂提问】下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ） A.税收公平原则 B.税收效率原则 C.实质课税原则 D.税收法定原则 任务一 税收概述宏观税收负担指纳税人总体所承受的税收负担，也可看做整个国民经济的税收负担微观税收负担指纳税人个体所承受的税收负担税收负担是指由于国家征税而使纳税人损失了经济利益而承受的经济负担用绝对数表示，称为负担额，是纳税人缴纳税款的数额，表示纳税人负担税款的规模大小。用相对数表示，称为负担率，是纳税人的纳税额与其全部收入的比例，用来表示纳税人税负水平的高低。三、税收负担 任务一 税收概述0203指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税，而不能无限度地任意征收。指国家征税后，税款即为国家所有，政府不需要偿还，也不需要单独对某一纳税人付出任何代价.01指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系..固定性强制性无偿性四、税收的基本特征税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征分为强制性、无偿性和固定性。 任务一 税收概述与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定的服务，或赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主要表现在表1－1所示的几个方面。区别税费主体税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门特征无偿性、固定性；补偿性、灵活性；用途由国家预算统一安排使用，用于社会公共需要支出一般具有专款专用的性质表1－1 税与费的区别 任务一 税收概述【课堂提问】税收区别于其他财政收入形式最本质的特征是（ ） A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.随意性 税 收 其 他 理 论任 务 二 任务认领文都实业