正阳国际酒店内部会计控制研究.docVIP

正阳国际酒店内部会计控制研究 摘 要 企业内部控制是一个系统工程，内部控制是企业最基础性的工作，也是企业赖以生存和发展的有效管理工具，涉及企业管理的方方面面。内部控制发展至今，已成为企业管理工作的基础，企业持续健康发展的保证，也是是企业成功不可或缺的要素。但我国的大部分企业由于其相对薄弱的内部控制环节，以至于在不断加剧的市场竞争中其生存变得越来越难。本文以正阳国际酒店为例，在内部控制理论的基础上对正阳国际酒店的内部控制存在问题进行分析论述，针对以上问题提出了一些相对应的改善和保证措施。 关键词：会计 内部控制 完善  目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1 引言 1 2 企业内部控制概述 1 2.1内部控制制度的含义 1 2.2企业内部控制的作用 2 2.3企业内部控制的目标 2 3 正阳国际酒店内部控制制度存在的问题 3 3.1正阳国际酒店简介 3 3.2正阳国际酒店内部控制存在的问题 3 3.2.1内部控制制度不健全 3 3.2.2 内部会计人员的素质不高 4 3.2.3 内部审计制度不完善 4 3.2.4企业缺乏有效的监督体制 4 3.2.5内部控制目标单一 5 4 健全正阳国际酒店内部控制制度的建议 5 4.1 完善企业各项内部控制制度 5 4.1.1明确岗位分工和治理结构 5 4.1.2企业高层管理者应加强对内部控制工作的重视 6 4.2提高内部审计人员的素质 6 4.3控制内部审计职能 7 4.4严格执行内部会计控制制度 7 4.5明确企业内部控制目标，遵循有效的原则 8 结论 8 参考文献 9 1 引言 我国已加入WTO，我国的经济将会更快、更广泛地融入到全球经济一体化中，我国的企业不仅要面对国内市场的竞争，而且要面对异常激烈的全球性竞争。随着社会经济的高度发展，知识经济极大的提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。但如今企业经营环境日益复杂，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业竞争能力，提高企业经济效益成为企业最关注的话题。“优胜劣汰”是市场经济的客观规律，企业要在新的环境、新的形势下获得生存和发展，必须要加强企业生产经营管理，建立“产权明晰、权责明确、政企分开、科学管理”为特征的现代企业制度，切实转换企业经营机制，使企业真正成为“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我完善”的市场经济竞争的主体。国际、国内的客观环境以及经济管理的现状都要求每个企业必须提高自身的经营管理水平，而内部控制是现代企业管理的重要内容，因此现代企业治理机制下的企业必须建立健全内部控制制度，以不断提高经营管理效率和经济效益，提高企业的核心竞争力，在激烈的市场竞争中立于不败之地。  2 企业内部控制概述 2.1内部控制制度的含义 所谓内部控制，“是一个单位为了实现他们的业务目标，以确保准确和可靠的会计信息，以确保业务政策的实施，以确保经济，效率和保护资产的安全性和完整性的有效性经营活动的内部自我调整，约束，规划，评价和控制的一系列方法，程序和措施的总称” 杨雄胜 杨雄胜. 内部控制范畴定义探索[J]. 会计研究. 2011(08)：109-111 2.2企业内部控制的作用 内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的作用： 1、保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施。健全完善的内部控制，可以对企业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映，及时纠正，从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。 2、保证企业经营目标的实现和经营活动高效而有序地进行。健全的内部控制制度能够对企业内部职能部门和人员进行合理的分工、协调、检查和考核，并通过内部控制所规定的各种程序和手段，及时反映和纠正管理过程中的问题，保证经营活动高效有序地进行，从而提高经济效益，实现预期目标。3、有效的防范企业经营风险。在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断的加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。4、保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实的反映企业的生产经营