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浅析财务报表 浅析财务报表 ——财务部：吴丽恒 ——财务部：吴丽恒 1 财务报表能给我们的启示 u 现代人必须具备一定的理财知识 u 财务报表是打开理财知识是宝库得金钥匙 u 你不理财，财不理你 u 财务会计与我们的生活息息相关 u 管理人员应该看懂财务报表 2 财务报告的组成 会计报告主表 资产负债表资产负债表 财务状况 余额 利润表利润表 经营成果 期间数 现金流量表现金流量表 现金流量最能看出问题 会计报告附表 会计报表附注会计报表附注 　财务情况说明　财务情况说明 3 资产负债表 功能 提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债 和所有者权益（自有资本）的存量及其结构 关系 资产=负债+股东权益 作用 有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规 模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托 责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高 运营效率的判断和决策 4 资产负债表结构 报表出具时间很重要 在会计上，目前我拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债， 在会计上，目前我拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债， 自己的，就叫权益。 自己的，就叫权益。 5 6 资产负债表分析的目的 • 可以通过分析资产负债表全面了解公司的健康 状况： • 是否“超重”——欠银行和供应商太多的钱； • 是否“贫血”——账面上的现金和现金等价物是 否过低； • “新陈代谢”是否正常——存货和应收账款周转 提高存货周转率，缩短营业周期，可以 是否过慢。提高企业的变现能力。应收账款周转率 越高，说明其收回越快。反之，说明营 运资金过多呆滞在应收账款上，影响正 7 常资金周转及偿债能力。 损益表（利润表） 功能 提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量 关系 当期收入及收益-当期成本及费用=当期损益 作用 有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项 期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项 利润来源及其结构，把握经营策略 8 利润表的结构 这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司