2023年税务师之税法一真题精选附答案 .pdf

2023 年税务师之税法一真题精选附答案 单选题（共 40 题） 1、（2012 年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保 护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则 不予受理。这一做法适用的原则是（ ）。 A.程序优于实体 B.实体从旧，程序从新 C.特别法优于普通法 D.法律不溯及既往 【答案】 A 2、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（ ）。 A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的， 免征土地增值税 B.对个人销售住房暂免征收土地增值税 C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征 D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地 增值税 【答案】 D 3、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。 A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的 税率征收 B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货 物 C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之 日 实施的税率 D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税 率 【答案】 D 4、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务： A.1.80 B.2.34 C.1.93 D.2.45 【答案】 B 5、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月购进一批水果已全部领用 加工生产增值税税率为 13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款 10000 元，取得普通发票，并支付不含税运费 3000 元，取得一般纳税人开具的增值税 专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税 额是（ ）元。 A.872 B.1016 C.1430 D.1630 【答案】 B 6、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2 月 发生以下业务： A.11647.06 B.13058.82 C.14562.37 D.15857.14 【答案】 B 7、2019 年 4 月，甲企业对已使用 4 年的不动产进行改建，该不动产原值 300 万元，改建增加原值 200 万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的 增值税专用发票上注明进项税额 30 万元，改建工程当月完工，下列说法正确的 是（ ）。 A.甲企业此项业务2019 年 4 月可抵扣进项税额 30 万元 B.甲企业此项业务2019 年 4 月可抵扣进项税额 18 万元 C.甲企业此项业务2020 年 4 月可抵扣进项税额 12 万元 D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额 【答案】 A 8、（2020 年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固 定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元，开具增 值税普通发票；销售边角料取得含税收入 4 万元。该企业当月应缴纳增值税 （）万元。（未放弃减税） A.0.33 B.0.39 C.0.36 D.0.30 【答案】 D 9、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（ ）。 A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额 B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 C.取得的全部利息及利息性质的收入 D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额 【答案】 C 10、某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 4 月将本月自采原油 3 万吨无 偿赠送给关联企业，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（原油不含税销 售单价 3000 元/吨） A.1530 B.12870 C.16881 D.15840 【答案】 B 11、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（ ）。 A.适用特惠税率 B.适用协定税率 C.适用暂定税率 D.从低适用税率 【答案】 C 12、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9% 。 2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明 金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金 额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣 税凭证当月计算抵扣进项