2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷B卷含答案 .pdf

2023 年税务师之税法一全真模拟考试试卷 B 卷含答 案 单选题（共 40 题） 1、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球 包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。 2020 年 6 月发生业务如下： A.30.06 B.30.57 C.50.72 D.41.41 【答案】 D 2、（2012 年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案 件所作的具体解释为（）。 A.税收立法解释 B.税收司法解释 C.税收行政解释 D.税收限制解释 【答案】 B 3、下列情形中，应征收增值税的是（ ）。 A.法国 A 公司向我国B 公司销售位于我国境内的办公楼 B.英国 E 公司向我国F 公司销售完全在英国境内使用的无形资产 C.美国 G 公司向我国H 公司提供在美国境内的会议展览服务 D.德国 C 公司向我国D 公司出租完全在德国境内使用的客车 【答案】 A 4、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（ ）。 A.零售金银首饰的纳税人是消费者 B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者 C.携带卷烟入境的纳税人是携带者 D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业 【答案】 C 5、某市房地产开发公司 2020 年 3 月对其开发的一房地产项目进行土地增值税 清算，相关资料如下： A.54330 B.50690 C.50430 D.51405 【答案】 C 6、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并 上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股， 以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（ ）缴纳增值税。 A.贷款服务 B.直接收费金融服务 C.金融商品转让 D.销售无形资产 【答案】 C 7、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（ ）。 A.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳 增值税 B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可 以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税 C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业 银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照 3%的征收率计算缴纳 增值税 D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和 安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税 【答案】 A 8、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019 年 12 月内销高档手表取得不含增值税销售额 100 万元、出口高档手表离岸价格为 120 万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为 20 万元。已知高档手表适用的增 值税征税率为 13%、退税率为 10%，消费税税率为 20%。该企业当月出口行为可 以退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。 A.3.4 B.12 C.27.4 D.34 【答案】 A 9、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售太阳能电池取得含 税销售额 113 万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电 池平均销售价格为 50 万元、最高销售价格为 55 万元 （均不含增值税）。已知 电池的消费税税率为 4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。 A.2 B.2.2 C.6 D.6.2 【答案】 B 10、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 9 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列 说法正确的是（ ）。 A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 4.00 万元 B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 3.32 万元 C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 2.04 万元 D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为 1.28 万元 【答案】 D 11、（2019 年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是 （ ）。 A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除 B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地 产开发成本之和加计扣除 20% C.将未竣工决算的房地产开