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会计人力资源管理 第1页/共36页 流程输出 • 货款支付 计划 • 支付凭证 • 应收帐款 • 客户付款 • 收款凭证 • 银行对帐单 • 总帐处理 • 固定资产 新增/折 旧/报废 财务处理 流程负责人 • 财务 部 • 财务 • 财务 • 财务 • 财务 • 财务 部 部 部 部 部 • 由财务部负 责应付帐款 的跟踪 • 销售部负责 催款 • 由财务部负 责应付帐款 的跟踪 • 销售部负责 催款 • 由财务部整 体负责付款 的单据匹配 工作 • 由财务部整 体负责付款 的单据匹配 工作 • 采购合同 • 入库单 • 发票 • 付款申请 • 合同 • 出库单 • 银行进帐 单 • 固定资产 新增/折 旧/报废 需求 • 固定资产管 理的基本原 则 流程设计出发 点 第2页/共36页 • 总帐管理原 则 • 出库单 • 销售合同 • 付款申请 书 • 月末/年 末 处理应付帐款 流程输入 流程输出 • 会计报表 • 财务分析报表 • 财务记录 • 报税表格 • 货款支付 计划 • 财务记帐 • 审批的申 请单 流程负责人 • 财务 部 • 财务 • 财务 • 财务 • 财务 • 财务 部 部 部 部 部 • 物资收付存表 • 物资按货龄库存 表 • 工程施工进度表 • 备用金申领单 • 备用金申请 单 • 采购合同 • 入库单 • 发票 • 付款申请 • 更合理的缴 税和利用税 收优惠政策 流程设计出发 点 第3页/共36页 • 财务记帐规 范 • 会计操作规 范 • 会计操作规 范 • 会计操作规 范 • 各分类帐记 录 流程输入 • 会计规范 • 会计报表 2 流程名称： 处理应付帐款流程 流程编号： 2.3.1 流程拥有者： 财务部 第4页/共36页 采购执行部门 财务部副总 采购部门 财务会计 2 2 8 否 储运部 供应商 否 是否匹配 是 是 是 否 4 6 2 3 5 7 1 流程名称： 处理应付帐款流程(续上页) 流程编号： 2.3.1 部程拥有财务 ： 财务部相关领导(根据权限) 资金中心 A 9 11 10 14 否 13 审批 根据采购合同条 款编制货款支付 计划 与供应商对帐 定期编制供应 商余额结算表 帐务处理 第5页/共36页 结束 是 是 否 15 12 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 采购部将采购合同与付款申请提交财务部 或者向储运部提交入库单 采购合同 付款申请 2. 储运部将入库单提交财务部 (对于设备则需要机动部的 设备验收单) 第6页/共36页 入库单 流程名称： 处理应付帐款流程说明 流程编号： 2.3.1 流程拥有者： 财务部 (续上页) 流程编号： 2.3.1 流程拥有者 财务部 帐务处理 财务部根据采购合同条款编制货款支付计划 部门领导根据权限审批货款支付计划 资金中心审批货款支付计划的时间安排 财务部根据计划安排付款 : 工作内容的简要描述 货款支付计划 货款支付计划 重要输入 会计帐 相关表单 审批意见 审批意见 货款支付计划 15. 13. 12. 11. 14. 重要输出 流程步骤 第7页/共36页 流程名称： 付款管理流程 流程编号： 2.3.2 流程拥有者： 财务部 财务部 会计主管核对支 付凭证及相关单 据 经办人在支票领 用本上签字后领 用支票 出纳登记支票 领用本并开具 支票 承兑付款 、 以货抵账付 款 经批准的付 款申请审批 单 第8页/共36页 应收应付会计 办理付款手续 出纳填写相应 凭证和票据 汇票付款等 更新财务帐 支票付款 结束 4 9 8 2 7 流程名称： 付款管理流程说明 流程编号： 2.3.2 流程拥有者： 财务部 应收应付会计/费用会计收到经批准的付款申请审批单 后 ，编制凭证交出纳进行付款操作： 承兑付款/以货抵 账付款 、支票付款 、汇票付款等 承兑付款/以货抵账付款 :应收应付会计办理付款手续 经批准的付款申请审批 单 工作内容的简要描述 汇票付款 : 出纳填写相应凭证和票据 出纳付款汇款 经办人在支票领用本上签字后领用支票 更新财务帐 会计主管核对支付凭证及相关单据 加盖公司财务章和总经理人名章 支票付款 : 出纳登记支票领用本并开具支票 承兑付款 、 以货抵账付 款 1. 重要输入 汇票付款等 支票付款 已盖章支票 2. 相关表单 重要输出 流程步骤 已盖章支票 支票领用本 支付凭证 第9页/共36页 3. 6.