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企业 IPO研发费用
规范指引
探索企业研发规范管理，揭示IPO核查重点路径
天职国际行业专家委员会
周睿 侯钦青 王宇擎 张腾如
曹彩龙 王青 张卫帆 郑加
2023年11月
目录
一、研发费用的基本概况1
（一）上市公司研发投入情况1
（二）不同行业研发费用情况1
（三）IPO 问询关注事项2
（四）相关法律法规要求3
二、研发活动与研发投入界定4
（一）企业研发活动界定4
1.具体要求5
2.典型问题7
3.核查重点7
4.审核案例7
（二）研发投入界定8
1.具体要求8
2.典型问题9
3.核查重点9
4.审核案例10
（三）研发活动与企业业务关联性11
1.典型问题11
2.核查重点11
3.审核案例12
三、研发活动内部控制管理13
（一）研发内部控制制度制定13
1.具体要求13
2.典型问题14
3.核查重点14
4.审核案例14
（二）研发组织架构设置15
1.具体要求15
2.典型问题15
3.核查重点15
4.审核案例16
（三）研发预算管理16
1.具体要求16
2.典型问题16
3.核查重点17
4.审核案例17
（四）研发立项管理17
1.具体要求17
2.典型问题18
3.核查重点19
4.审核案例19
（五）研发项目的实施管理20
I
1.研发人员管理20
（1）具体要求20
（2）典型问题21
（3）核查重点21
（4）审核案例24
2.研发物料管理24
（1）具体要求24
（2）典型问题26
（3）核查重点26
（4）审核案例28
3.研发资产及其他支出管理29
（1）具体要求29
（2）典型问题30
（3）核查重点30
（4）审核案例31
4.委外研发管理31
（1）具体要求32
（2）典型问题32
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