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金融企业内部控制浅议

金融企业内部控制是指金融企业为保障资产安全、保持运营秩序和保障财务报告的准确性而进行的一系列管理活动和措施。内部控制是金融企业管理的基础，其有效性不仅影响着企业的经营效率和风险控制能力，还关系着公司及相关方的合法权益。加强金融企业内部控制建设是每个金融企业管理者和监管者的重要任务。

一、内部控制的含义

内部控制是指企业为实现下列目标而规划、组织和执行的过程：有效获得并使用资源，保证有效的资产保护，保持财务报告的可靠性，确保企业行为的合法性和遵守相关法规。

内部控制是企业管理的内部机制，通过这一机制，企业管理人员有效地履行了其责任，保证了企业以合适的方式经营。/br

内部控制用以帮助确保企业达成其目标。确保其在财务报告方面的合规；金融企业用以及处理本身的风险。运营效率的提高以及资源。反腐败，确保其获得融资的环境。内部控制采用审计人员进行审计的形式，通过对企业内部的财务和管理添加保障的形式。企业内部控制中，具有完整性、性能、效果、稳定性等特性。/br

二、内部控制的特点

1.内部控制是企业自我保护的一种方式。

2.内部控制是与授权和责任有关的。

3.内部控制是持续不断的，要求企业持续不断地适应外部环境。

4.内部控制是和企业整体治理结合在一起的。

5.内部控制是制度规范。

6.内部控制是企业内部的一种自我监督。

7.内部控制是默认与保密要求相结合。

8.内部控制是一种管理技术，它是通过管理活动来实现的。

三、内部控制的基本要素

内部控制，包含实施对象层面的直接实施要素或基本组成部分与执行主体层面的实施要素。

实施对象层面的内部控制主要包括以下几种要素：

1.管理控制

即企业内部利用作业过程和组织结构等手段实施的直接控制原则。

2.风险管理

企业内部预测、识别和评价面临的各种风险，并对风险进行分类和分析、确定适当的风险承担和承保程度，或者寻求规避风险。

3.信息和沟通

信息是企业控制的基础，它包括与控制相关的各种信息——公司的活动、业务交易、财务状况、经营成果等。这一类信息必须迅速、及时、准确、合法和完整地传递给实施主体，推进分析预防和控制活动的进行。

4.计划和运作

企业的计划是指，企业为实现其整体目标，通过制定各种战略发展规划达到预期的目的，并通过统筹组织、协调资源实施所制定的计划。

5.监督评价

计划的执行、运作的情况，可以通过实施对象层面制定的某些条例、规章制度、标准、报告和评价结果。

执行主体层面的内部控制主要包括以下几种要素：

1.授权

企业员工被许可（放权）进行相关活动、实施政策、措施等。

2.岗位责任

什么岗位具体执行针对什么内容的控制措施。是对作业者和操作人员实施指导、监修、奖惩等管理的规定。

3.个体能力

个体能力指企业员工们的才艺、学术水平、文化素质、专业能力和素质等，以及与企业的相关岗位受训培训状况。

4.提供支持

企业员工需要合理的资金、设备、环境等，包括外部资源，并提供其他各方向的支持，这些都并为内部控制的执行要素。

5.稽核审计

对公司的内衣控制进行人吃式、过程行为环境、内控成果等的监督。

四、如何做好内部控制

1.建立完善的内部控制制度

公司在内部控制制度应包括：内部控制文件、内部控制手册以及内部控制规章政策等。

2.分工合作

充分发挥企业内部各部门之间的协调联动作用，充分发挥各部门在不同环节进程过程中的监督重要作用。

3.理顺内部关系

企业不同部门之间矛盾多出现在利益分配上。因此应合理制定内部控制的方案，明确各自的权力与责任，减少不必要的竞争与争执。

4.审计监督

内部审计是公司治理的重要组成部分，通过内部审计工作，促进公司全身的内部控制体系更加健全。

5.培养内部控制人才

企业应在内部进行的培训，使公司员工们有足够的内控知识。

6.受国家政策

企业要遵守国家的各项法律政策和监管规范，尊重市场规律，合理开展内控工作。

七、建立和完善内部控制的重要性

内部控制是现代企业管理的必要手段，目的是保护企业的资产，确保财务信息的可靠性，使得企业的运作顺利进行，让投资者更加信任企业，通过内部控制，使得企业能够及时发现，纠正各种异常的活动，减小风险，加速问题的解决，保持企业的稳定和市场的