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现代商贸工业

2023年第7期ModernBusinessTradeIndustryNo.7.2023

“金税四期”视域下企业税务管理数智化研究

胡蝶黎健莹何文意胡盈盈刘钰

(广东外语外贸大学南国商学院经济学院,广东广州510545)

摘要:我国正在向“以数治税”时期稳步迈进,2021年“金税四期”工程进一步完善了企业业务的纳税信

息监控和数据共享,为企业税务管理的数智化监管奠定良好基础。“金税四期”是“金税三期”的升级版,实现

了线上线下数据有机贯通,为加强税收征管、完善税制建设提供了重要保障。“金税四期”的开展进一步推进

了企业税务管理的数智化,在互联网、移动互联网、大数据、云计算、人工智能、区块链技术逐步成为影响企业经

济活动并成为重要技术力量的背景下,企业实现数智化税务管理成为国家数智化税收体制改革的重中之重。

结合我国企业信息化税务管理现状,本文试探索“金税四期”视域下,企业如何推进税务管理的数智化。

关键词:数智化税务;“金税四期”;税收征管

中图分类号:F23文献标识码:Adoi:10.19311/j.cnki.1672-3198.2023.07.046

1研究背景起步。1997年,TAIS管理系统,即中国税收信息管理

中共中央办公厅、国务院办公厅出台《关于进一系统,由国家税务总局和中国神舟信息企业共同开发

步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》),标和推出,并作为我国税收征管数智系统(简称CTAIS)

志着“十四五”期间全面开启以“合成”为特点的三次的主要平台。在“金税一期”,中国率先提出和建立

税务管理重要转变,成为中国步入“以数治税”这一了所得税交叉稽查体系,同时还引入了增值税防伪税

时期的主要标志。从《意见》所提出的要求可以看控体系,但弊端是仍需税务机关人员进行手工录入。

到,征税管理由“以票控税”升级到“以数治税”的数2.3稳步发展阶段

智化转变已经进行。但企业征税管理是属于企业经1998年,我国政府已开始投入创建“金税二期”

营中的重点业务项目,不但涉及企业生产成本和实际工程,其核心内容为投入建成增值税防伪税控发票开

利润,而且对企业的经营业务开展产生一定干扰,所具子体系、发票开具认购人子体系、增值税电脑稽查

以,在推动企业管理结构和管理职能现代化的过程子体系和发票开具协同侦查子体系。2001年,国家

中,探索促进企业税务管理数智化具有十分重要的税务局构图了全国征税管理的数智体系完善和整合

意义。蓝图以及“金税三期”工程,在“金税二期”,把过去税

收机关通过工作人员手工记录采集数据这一方法改

2我国企业税务管理数智化系统构建历程为通过防伪税控开票管理系统开具发票,通过防伪税

控的验证子系统对开具发票进行验证,税收机关就能

2.1萌芽阶段够利用验证子系统找到有问题的开具发票,实现对协

1983年是中国的税收数智化的起步期,当时广查工作的组织、监控和管理。

东、福建、湖北等省的税务机关开始将电脑引进会计2.4全面提升阶段

工作中。当时的税务人员特别注意的是以简易的电

2006年,“金税三期”工程刚刚起步,有关部门开

脑操作代替手工业操作,他们采用的是386、486微型

展技术分析、项目概念、实施方案制定等管理工作。

电脑,税务管理水平相当落后。

2009年国家税