2023年初级会计考试模拟试卷 .pdfVIP

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案

中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）

01.根据增值税法律制度的规定，下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人

用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税

C.道路通行服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税

D.水路运输的程租业务，按照融资租赁服务缴纳增值税

01.【答案】D

【解析】水路运输的程租业务和航空运输的湿租业务，属于交通运输服务。

02.2021年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。

6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公

司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法

律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为（）。

A.5月8日B.6月3日

C.6月10日D.6月25日

02.【答案】B

【解析】根据规定，销售货物或提供应税劳务的，其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者

取得销售款凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题中，6月3日，甲公司就

80万元货款全额开具了增值税专用发票，所以增值税纳税义务发生的时间为6月3日。

03.甲企业为增值税一般纳税人，主要销售A材料。2020年6月向乙企业销售一批A材料，

同时负责运输，取得销售材料收入100万元，运输收入1万元，均为不含税收入。已知销售

A材料适用税率13%，运输服务适用税率9%。则甲企业当月增值税销项税额为（）。

A.13.09万元B.13.13万元

C.9.09万元D.13万元

03.【答案】B

【解析】甲企业向乙企业销售材料的同时提供运输服务为混合销售行为；混合销售行为按照

主营业务缴纳增值税，甲企业主营销售材料，则两项收入均应按照13%的税率计算增值税销

项税额，即甲企业当月销项税额=（100+1）×13%=13.13（万元）。

04.甲公司为增值税一般纳税人，2021年7月销售4吨自产白酒，取得不含增值税价款406800

元，另收取包装物押金4520元。已知，增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税

率为0.5元/500克。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是

（）。

A.（406800+4520）÷（1+13%）×20%+4×1000×2×0.5=76800（元）

B.[406800+4520÷（1+13%）]×20%+4×1000×2×0.5=86160（元）

C.（406800+4520）×20%+4×1000×2×0.5=86264（元）

D.406800×20%+4×1000×2×0.5=85360（元）

04.【答案】B

【解析】（1）题目明确交代，“406800元”为不含增值税价款，不需要价税分离，选项A错

误；（2）本题涉及的是白酒的包装物押金，不论会计上如何核算，也不论是否返还，一律在

收取时价税分离计人销售额，选项C未对包装物押金价税分离，选项D未考虑包装物押金，

均错误。

05.甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额20万元，抵免税额30

万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正

确的是（）。

A.1000×25%-20-30=200（万元）

B.1000×25%-20=230（万元）

C.1000×25%=250（万元）

D.1000×25%-30=220（万元）

05.【答案】A

【解析】公式的直接套用。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

【考情拓展】注意在考试中，本题属于固定考法，只会进行数字替换。也会结合大题在最后

一问综合考核。

06.甲公司向乙公司开出面值100万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属

于空头支票