项目七 采购业务内部控制.pptxVIP

;;甲公司向外商订购某型设备，外商要求预付半数定金，该公司求货心切，合同签订以后，立即支付800万元的订金。结果因外商潜逃无踪而上当受骗，所预付的订金800万元也血本无归……

见课本;【案例导入】

做一做答案;一、采购业务的内容和特点;（二）采购业务的特点;二、采购与付款业务一般流程;三、采购业务流程与风险控制

（一）请购审批业务流程与风险控制

1．请购审批业务流程与风险控制

;2．请购审批业务流程控制;（二）采购业务预算流程与风险控制

1．采购业务预算流程与风险控制

;;（三）采购业务招标流程与风险控制

1．采购业务招标流程与风险控制

;2．采购业务招标流程控制;（四）供应商的评选流程

1．供应商的评选流程与风险控制

;2．供应商评选流程控制;四、采购业务主要风险点分析;【即学即思】;某机械厂供应部设立两个小组，第一组负责请购、审批、询价并确定供应商，第二组负责采购、验收；财务部负责付款并进行会计处理……

见课本;【案例导入】

做一做答案;一、采购业务内部控制制度设计的目标

（1）保证购进货物与生产、销售的要求相一致。

（2）货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良的存货为前提，保持货款支付或负债增加的真实性与合理性。

（3）合理揭示采购业务中所享有的折扣和折让。

（4）防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生。

（5）保证采购业务在内部、外部各环节的运行畅通和高效率。

（6）及时、准确地提供物料采购的会计信息。

;二、采购业务内部控制制度设计的内容;