项目二 货币资金内部控制.pptxVIP

;;春城公司是国内首批A+H两地上市的大型国有控股公司，主要产品为工业中间品，面对下游工业用户和部分贸易中间商。2004年公司总资产为120亿元，营业收入100亿元……

见课本;【案例导入】

做一做答案;;（二）货币资金管控中常见的问题;二、货币资金内部控制的内容;（二）银行存款的控制内容;（三）其他货币资金的控制内容

除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

1．外埠存款控制

2．银行汇票、本票存款控制;三、货币资金内部控制的一般流程

（一）资金支付业务流程

1．资金支付业务流程与风险控制

;2．资金支付业务流程控制;（二）资金授权审批流程

1．资金授权审批流程与风险控制;2．资金授权审批流程控制;（三）借出款项审批流程

1．借出款项审批流程与风险控制

;2．借出款项审批流程控制;（四）银行账户核对流程

1．银行账户核对流程与风险控制

;2．银行账户核对流程控制;四、货币资金主要风险分析

;（二）现金风险分析

收入业务风险：现金管控不严，可能出现舞弊、欺诈，导致现金被挪用、贪污。支出业务风险：利用虚假内容，遗失、变造、伪造、盗用有关票据以及非法使用印章等手段进行舞弊的现象。

;（三）银行存款业务风险分析

风险：

开立、审批、使用、核对和清理银行账户不符合国家有关法律法规要求导致损失；

将公款转入自己的银行账户侵占利息或长期占有企业资金；

通过其他企业银行账户套取现金，私自签发现金支票提取现金；

涂改对账单的金额，掩盖从银行存款日记账中套取现金；存款利息不入账，占为己有等。

;杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年，1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，公司管理制度相对健全……

见课本;【案例导入】

做一做答案;;;（二）授权批准控制制度

所有货币资金的经济活动必须按权限进行督查批准。;（三）记录和核对控制制度

所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录，并且各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。;（四）货币资金安全控制制度

货币资金必须有健全的保护措施，有专人负责保管，并有专人进行内部监督。;;（六）内部稽核控制制度

实行内部稽核制度，以加强对货币资金的管理和监督，及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的问题。;（七）票据和印章管理控制制度

加强对票据和印章的管理，明确各种票据购买、保管、领用、背书、转让以及注销等环节的职责权限和程序，并专门设置登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗情况的发生。

加强银行预留印鉴管理，财务专用章要由专人保管，个人名章必须由本人或者授权人员保管，严禁一人保管收付所需要的全部印章。

印章的使用要做相应的记录，印章不使用时要与支票分开存放。

对账。;