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托育机构的运营成本核算

托育机构成本构成主要有人员费用、场地租金。按一般托育机构4个班（1个乳儿班9人、1个托小班15人、2个托大班40人，）托收65名婴幼儿测算：

1人员数量

园长1人；保育人员（乳儿班1:3的比例，3人；托小班1:5的比例，3人；托大班1:7的比例）每班6人，共12人;财务和管理1人；勤杂1人；保安1人。共16人。

2成本构成

（一）人员费用

1.中心城区托育机构。

园长税前成本7000元/人（税后收入约5700元），全年合计8.4万元。

保育人员税前成本5000元/人（税后收入约4000元），全年合计72万元。

财务和管理人员税前成本5000元/人（税后收入约4000元），全年合计6万元。

勤杂（保安）人员税前成本4000元/人（税后收入约3200元），全年合计9.6万元。

人员费用合计96万元。

2.新城区托育机构。

园长税前成本6500元/人（税后收入约5300元），全年合计7.8万元。

保育人员税前成本4500元/人（税后收入约3600元），全年合计64.8万元。

财务和管理人员税前成本4500元/人（税后收入约3600元），全年合计5.4万元。

勤杂（保安）人员税前成本3500元/人（税后收入约2800元），全年合计8.4万元。

人员费用合计86.4万元。

（二）场地费用

托收婴幼儿65人，场地建筑面积约为500平方米。

1.中心城区托育机构。

场地租金约为每月60元/平方米。全面租金共36万元。

2.新城区托育机构。

场地租金约为每月50元/平方米。全面租金共30万元。

（三）装修费用摊销

一次性装修费用100万，使用年限10年，每年摊销10万元。

（四）其他费用

物业费每年3万元，水电费每年1万元，办公费每年2万元，日常维护费每年2万元，教（玩）具和活动费每年2万元，招生、招聘、宣传等管理费用每年2万元。合计12万元。

（五）税费

按总收入4%缴税，按托收65个婴幼儿，每年10个月，每月收费2500元计算，全面缴税约6.5万元。

3平均成本

（一）中心城区托育机构

全年合计费用160.5万元，全年10个月满员托收65名婴幼儿，平均每人每月成本约2500元。

（二）新城区托育机构

全年合计费用144.9万元，全年10个月满员托收65名婴幼儿，平均每人每月成本约2200元。

4建议

按照成本线确定运营补贴起步线，补贴后，托育机构有合理的利润。对中心城区托育机构收费2500元/人/月的，予以补贴，每托收1名婴幼儿每月补贴400元，全年按10个月补贴，每年4000元。新城区托育机构收费2200元/人/月的，予以补贴，每托收1名婴幼儿每月补贴300元，全年按10个月补贴，每年3000元。补贴后，毛利润率约为15%。