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进销存日报表
仓库: 2024-1-17
货品名称 规格型号 单位 期初库存 本期入库 本期出库 期末结存
数量 单价 金额 数量 采购单价 金额 数量 销售单价 销售额 成本 毛利 数量 均价 金额
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一般纳税人进销项会计分录大全
发生销售,确认收入时:
借:应收账款(银行存款等)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
同时结转销售货物成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
一般纳税人进项是指发生采购行为,采购入库是收到增值税发票的进项税,具体分录如下:
采购进货,收到发票:
借:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税
贷:银行存款(应付账款等)
二、一般纳税人需要缴纳哪些税
1、增值税
按照销售收入的13%来缴纳增值税;
2、城建税
按照缴纳增值税的7%来缴纳;
3、教育费附加
按照缴纳的增值税的3%来缴纳;
4、印花税
5、发放工资需要代扣代缴个人所得税
6、城镇土地使用税
按照实际占用的土地面积来缴纳
三、一般纳税人增值税如何做结转
1、一般纳税人应当在月末时,将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中,相应分录如下:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/进项税额
借:应交税费/应交增值税/销项税额
贷:应交税费/应交增值税/未交增值税
2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中,分录如下所示:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/已交税金
3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做?
借:应交税费/应交增值税/已交税金
贷:银行存款
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