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应付账款分析模型
应收账款分析模型
应收账款清单
今天日期
逾期天数
开票日期
发票号码
公司名称
应收金额
已收款金额
未收款金额
收款期
到期日期
是否到期
未到期金额
0～30
30～60
60～90
90天以上
A公司
B公司
C公司
D公司
E公司
F公司
G公司
H公司
合计
应付账款清单
应收票据的账务处理
1、取得应收票据时
①因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据：
借：应收票据
贷：应收账款
②因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票：
贷：主营业务收入
???应交税费—应交增值税（销项税额）
③商业汇票到期收回款项时：
借：银行存款
贷：应收票据
④到期未收回的（商业承兑汇票）：
借：应收账款
2、转让应收票据
①企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时：
借：在途物资/材料采购/原材料/库存商品（取得物资的成本）
???应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应收票据（商业汇票的票面金额）
???银行存款[或借记]（差额）
②票据贴现：
借：银行存款（实际收到的金额）
贷：应收票据（票面金额）
???财务费用[或借记]（差额）
应付票据的账务处理
1、开出应付票据
借：材料采购/原材料/库存商品/应付账款等
贷：应付票据【票面金额】
开出银行承兑汇票，需支付手续费
借：财务费用
贷：银行存款
2、偿付应付票据
借：应付票据
3、转销应付票据
到期无力支付商业承兑汇票
贷：应付账款
到期无力支付银行承兑汇票
贷：短期借款
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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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