财税法学(所得税法-企业所得税法)期末单元测试题与答案.pdfVIP

一、单选题

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的表述

中，正确的是()

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现

C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入

的实现

D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

正确答案：A

正确答案：A。

解析：B选项，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收

入的实现。C选项，企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成

股权变更手续时确认收入的实现。D选项，特许权使用费收入，按

照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实

现。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业

所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是()

A.以融资租赁方式租入的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.未投入使用的及其设备

D.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备

正确答案：A

3、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短

折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规

定折旧年限的一定比例。该比例为()

A.60%

B.40%

C.30%

D.50%

正确答案：A

4、2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62

万元。.上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万

元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益

性捐赠支出是()。

A.60万元

B.84万元

C.74万元

D.72万元

正确答案：D

5、某公司2014年度营业收入为3000万元.全年发生业务招待费40

万元，且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时。

准予扣除的业务招待费为()万元。

A.24

B.40

C.10

D.15

正确答案：D

解析：D、本题考核点是企业所得税中业务招待费的准予扣除额。

准予扣除的业务招待费限额=3000×5%0=15(万元)，实际发生额的

60%=40×60%=24(万元)，准予扣除的业务招待费为15万元。

6、甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额

60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾

区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25％，公益性捐赠支出不

超过年度利润总额12％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税

所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，

正确的是()。

A.[300+(38-300×12％)]×25％-60=15．5(万元)

B.300×25％-60=15(万元)

C.(300+38)×25％-60=24．5(万元)

D.(300+300×12％)×25％=60=24(万元)

正确答案：A

解析：A、公益性捐赠税前扣除限额=300×12％=36(万元)，实际

发生额超过了扣除限额，当年税前可以扣除36万元，纳税调增额

=38-300×12％=2(万元)。

7、甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额

10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当

年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.1000×25%-10-20=220(万元)

B.1000×25%=250(万元)

C.1000×25%-10=240(万元)

D.1000×25%-20=230(万元)

正确答案：A

解析：A、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

8、根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往

来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度

起一定期限内进行调整。该期限为()。

A.10年

B.20年

C.15年

D.30