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全面预算管理制度

第1章总则

第1条全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现战略目标，并对战略目标的实施进度和费用支出进行控制。

第2条全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。

第3条编制依据。

国家相关法规政策和方针，国内外经济环境及消费市场发展趋势。

企业上一年度实际经营情况和本年度预计的内、外部环境变化因素。

本企业预算管理办法。第4条 编制范围。

全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算，都必须以货币的形式反映在财务预算内。

经营预算：是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售费用和

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管理费用预算等。

投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。

财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。

第5条 编制原则。

预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。

第2章 组织机构和权责分配

第6条企业成立预算管理委员会。预算管理委员会是企业预算管理的最高决策机构，由企业总经理、副总经理、总会计师和各部门负责人组成。

第7条企业预算管理委员会的主要职责。

负责讨论制定、修订企业有关预算管理的制度或办

法。

讨论决定=企业经营预算、投资预算、财务预算中上

报的预算指标。

讨论决定企业预算考核办法及兑现方案。

讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。

接受并讨论分析预算执行报告。

第8条 企业各部门在预算管理中的职责。

市场营销部负责企业销售收入、销售费用的预算审批；负责分企业材料采购的预算管理，负责参与工程投资及生产用设备采购的预算管理等。

生产管理部在预算管理方面的职责如下。

负责分企业生产计划的审批。

参与分企业产品原料成本、燃料动力的预算管理。

负责分企业修理费的预算管理。

负责分企业及机关技术使用费、技术开发费的预算管理。

负责分企业停（开）工损失预算管理。

负责分企业工程投资的预算管理。

人力资源部负责分企业人工费用及相关费用、劳务费用的预算管理，负责企业及机关的预算考核兑现工作。

行政部负责企业车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费和印刷费的预算管理；负责企业会议费、董事会费、通信费和办公费使用计划的编制。

审计部负责企业审计费用的预算管理。第3章预算编制

第9条预算编制原则。

按照会计年度进行预算管理。

利润的增长必须高于费用的增长。

当年费用率不能超过上年实际费用率。

要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。

第10条编报方法。

编制预算采用上下结合、综合平衡的办法，即自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。

第11条预算编制是实施全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在预算管理委员会制定的方针指引下进行。

第12条主要预算指标制定方法。

经营预算：以销售预算为起点，倒推成本、费用预算指标，并以此编制生产预算、材料预算等各项预算指标。

投资预算：落实企业核定的投资规模、投资项目、投资完成期限。

财务预算：根据经营预算、投资预算及其他有关资料，编制现金流量预算、预计利润表和预计资产负债表。

第13条 下列预算指标采用零基预算和弹性预算相结合的原则编制，即在零基预算的基础上编制弹性预算指标。

销售收入：根据预计销售业务量和销售单价确定预

算收入。

销售税金及附加：根据业务量及适应税率编制。

主要原材料成本：根据生产业务量、预计单位成本确定预算成本。

辅助材料和燃料动力成本：根据生产业务量、预计消耗定额、预计单位成本确定预算成本。

第14条 年度预算的编制。

企业各部门根据下一年度的经营发展目标和对经济形势和发展环境的初步分析，按照预算编制的原则和方法编制本部门下一年度的初步预算，并按要求上报企业财务部。

企业财务部会同生产管理部、市场营销部等部门，根据总企业对下年度的初步计划以及机关和各企业的初步预算，编制企业年度预算草案