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《细说税收之流转税》ppt课件

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流转税概述

增值税

消费税

关税

流转税的征收管理

01

流转税概述

流转税是指以商品或劳务的流转额为征税对象的税收。

定义

征收范围广、相对易征收、税负转嫁性、计算简便、收入稳定等。

特点

对商品和劳务的增值额征收的一种税，是流转税中的主要税种。

增值税

消费税

关税

对特定商品或劳务征收的一种流转税，旨在调节消费结构，抑制过度消费。

对进口商品征收的一种税，旨在保护国内产业和调节国际贸易。

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增值税

详细描述

增值税是一种对商品和服务的增值部分征收的间接税，由消费者最终承担。

增值税的实施有利于促进企业加强经济核算，提高经济效益，同时也有利于国家全面掌握纳税人的经济活动情况。

增值税具有普遍征收、道道征收、公平税负的特点，有利于防止重复征税和促进专业化协作生产。

总结词：基本概念、特点

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总结词：计算公式、计算步骤

详细描述

增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。

在实际操作中，纳税人需要使用专用发票进行进项抵扣，并按照规定进行纳税申报和缴纳税款。

对于一些社会公益事业或者弱势群体，国家也会对相关的增值税进行减免，以体现税收的公平性和调节作用。

对于一些国家重点鼓励的高新技术产业、基础设施建设、农业生产等，国家会给予一定的增值税税收优惠。

国家为了鼓励某些特定行业、地区的发展，或者照顾某些有实际困难的纳税人，会对增值税的税率进行一定的调整或减免。

总结词：税收优惠、减免政策

详细描述

03

消费税

消费税的概念

消费税是对特定商品和劳务在生产、流通和消费环节征收的一种间接税。

消费税的特点

消费税具有调节经济、组织财政收入、引导消费和调整产业结构等作用。

消费税的征收范围主要包括烟、酒、成品油、高档化妆品、珠宝玉石等商品。

消费税的税率根据不同商品种类和档次而有所不同，一般采用比例税率和定额税率两种形式。

税率

征收范围

税收优惠

政府为了鼓励某些特定行业或产品的发展，会制定相应的消费税税收优惠政策。

减免政策

对于某些特定群体或特定用途的商品，政府会实行消费税减免政策，以降低其税收负担。

04

关税

关税是一种由海关对进出口商品征收的税种，是维护国家主权和经济利益的重要手段。

关税的概念

关税具有强制性、无偿性和固定性，是国家税收的重要组成部分。

关税的特点

关税税收优惠主要包括对特定地区、特定企业和特定商品的税收减免政策，以及对进口科研、教学和医疗设备的免税政策等。

税收优惠

关税减免政策主要包括对发展中国家、最不发达国家以及经济特区的税收减免政策，以及对进口救灾物资、捐赠物资和出口退税等特殊情况的减免政策。

减免政策

05

流转税的征收管理

征收方式

查账征收

核定征收

委托代征

征收机构

国家税务总局及其下属各级税务机关

海关

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税收征管

征收机构对纳税人进行税务检查、评估和稽查

对纳税人违法行为进行处罚

监督机制

社会监督：媒体、公众等对税收征管工作的监督

税务系统内部监督

司法监督：司法机关对税收征管工作的监督

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