财务管理经营分析方法【优质公开课】精品PPT课件模板.pptx

2024FinancialManagementAnalysis财务管理经营分析方法企业经济管理以会计核算和报表资料为依据进行分析与评价

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财务分析基础财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去、投资活动等进行分析与评价的经济管理活动。PARTONE以会计核算和报表资料为依据进行分析与评价

全面评价企业在一定时期内的各种财务能力为企业外部投资者、债权人和其他有关部门和人员提供更加系统的、完整的会计信息检查企业内部各职能部门和单位完成经营计划的情况

债权人-投资的安全性股权投资者-资本的保值和增值管理层-企业经营理财的各方面审计师-财务信息的真实性政府-依据身份而定偿债能力和盈利能力分析分析盈利能力分析综合分析

偿债能力分析发展能力分析营运能力分析财务趋势分析盈利能力分析财务综合分析

比率分析法比较分析法含义:是将企业同一时期的财务报表中的相关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此来揭示企业财务状况的分析方法。(1)构成比率(2)效率比率(3)相关比率注意:对比项目的相关性；对比口径的一致性；衡量标准的科学性含义:是将同一企业不同时期财务状况或不同企业之间的财务状况进行比较。从而揭示企业财务状况存在差异的分析方法。(1)纵向比较分析法(趋势分析法）(2)横向比较分析法注意:计算口径一致性；偶发性项目影响；例外原则

财务分析的程序确定财务分析的范围，搜集有关的经济资料财务分析的程序进行因素分析抓住主矛盾财务分析的程序选择适当的分析方法，确定分析指标财务分析的程序为作出经济决策提供各种建

资产负债表原理利润表原理现金流量表原理资产=负债+所有者权益利润=收入-成本费用现金净增加额=现金流入-现金流出=(经营活动现金流入-经营活动现金流出)+投资活动现金流入-投资活动现金流出)+(筹资活动现金流入-筹资活动现金流出

财务报表财务情况说明书基础报表：资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表报表附注：底注、旁注注意：应符合公认的会计原则或会计准则的要求；应符合有关管理机构(证券)的规定和要求企业经营基本情况、利润实现与分配情况、资本增减与周转情况、潜在的经营和财务风险注意：应符合有关管理机构(证券)的规定和要求

初期：会计：计算经营投入产出与利润（利润表）-财务成果投资与筹资流入流出情况（现金流量表）-资金流动结果；期末：资产负债表资产负债表

财务能力分析财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去、投资活动等进行分析与评价的经济管理活动。PARTTWO以会计核算和报表资料为依据进行分析与评价

偿债能力是指企业偿还到期债务的能力,也叫支付能力或变现能力,主要内容：短期偿债能力分析长期偿债能力分析企业偿还债的表外因素流动比率=流动资产（预付账款和待摊费用）/流动负债（倍）速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债（倍）现金比率=现金及现金等价物/流动负债（倍）

流动比率（CurrentRatio）分析方法:(1)一般情况下，流动比率越高，企业短期偿债能力越强债权人的权益越有保证。(2)公认标准:2:1(3)流动比率不能过高，也不能过低。应与流动资产的构成情况及现金流量分析结合(4)流动比率是否合理，应与同行业比较意义:表示每一元流动负债有多少流动资产作保证，反映短期偿债能力流动比率的局限性:假设全部流动资产都可以变现并用于偿债。全部流动负债都需要还清。事实并非如此:流动比率是对短期偿债能力的粗略估计(1)变现能力有较大差异:如产成品(2)不能全部用于偿债:如经营性流动资产(3)可以进行粉饰

速动比率（QuickRatio）意义:表示流动资产可以立即用于偿付流动负债的能力分析方法:(1)从短期偿债能力看，速动比率越高，偿债能力越强。但从企业经营角度,速动比率不能过高。也不能过低(2)公认标准:1:1(3)影响速动比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力.注意:流动资产扣除存货只是一种粗略的计算严格的讲还应扣除预付账款、1年内到期的非流动资产和其他流动资产等变现能力较差的项目

现金比率（CashRatio）可立即动用的资金:现金和短期有价证券意义:它是评价企业短期偿债强弱最可信的指标其主要作用在于评价企业最坏情况下的短期偿债能力分析方法:现金比率越高,企业短期偿债能力越强但从企业经营的角度,要求选择一个合理