银行存款日记账 (1).pptVIP

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2024-02-28 发布于陕西
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银行存款日记账 (1).ppt

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****《会计职业基础》——银行存款日记账——01银行存款日记账的含义银行存款日记账02银行存款日记账的要求03银行存款日记账的举例含义银行存款日记账是企业开设、由出纳人员逐日逐笔登记银行存款增减变动及其结余情况的特种日记账。要求银行存款日记账应按单位在银行开立的账户设置，每个银行账户设置一本银行存款日记账。银行存款日记账应按单位在银行开立的账户设置，每个银行账户设置一本日记账。中淮公司开立了三个账户，则需要各设一本银行存款日记账进行分账户序时登记。企业银行存款在和银行对账时，也应分三个账户分别对账。举例中淮公司举例提示银行存款的清查通常采用与开户银行核对账目的方法，企业每月须将企业“银行存款日记账”与“银行对账单”逐笔、逐项进行核对并确定是否存在错弊。未达账项的存在必然会导致“银行存款日记账”与“银行对账单”余额不符。企业银行案例分析1原因未达账项由于企业和银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的现象。1原因案例分析案例分析企业企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款项－银行已付企业未付款项银行银行对账单余额＋企业已收银行未收款项－企业已付银行未付款项=2公式3案例案例分析分析案例分析中淮公司的基本存款账户（(账号)）的“银行存款日记账”和本月底银行送来的“银行对账单”，要求查找未达账项。企业：中淮公司银行3案例分析案例分析3案例案例分析分析案例分析企业已收银行未收200000元企业已付银行未付30000元银行已收企业未收60000元银行已付企业未付90000元****