智慧化税费申报与管理 习题及答案 项目七 财行税.docx

一、单项选择题

1.下列房产不属于房产税征税范围的是（）

A.县城企业用房

B.工矿区企业用房

C.农民在农村的居住用房

D.个人在城市内的经营用房

答案：C

答案解析：房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，农村房屋不征税。

2.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（）

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

答案：D

答案解析：请注意区分经营自用和出租，只有出租房产按租金收入计税，其他均按计税余值计税。

3.按照房产税的有关规定，房产税以（）方式缴纳。

A.按年征收，分期缴纳

B.按季征收，一次缴纳

C.按月征收，分期缴纳

D.按季征收，分期缴纳

答案：A

答案解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》：房产税按年征收，分期缴纳。

4.从（）起，财行税合并申报全面实施。。

A．2021年6月1日

B.2021年5月1日

C.2021年1月1日

D.2020年10月1日

答案：A

答案解析：根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号），2021年6月1日起，财产行为税合并申报将全面实施。

5.按照城镇土地使用税的有关规定，城镇土地使用税以（）方式缴纳。

A.按年征收，分期缴纳

B.按季征收，一次缴纳

C.按月征收，分期缴纳

D.按季征收，分期缴纳

答案：A

答案解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》：城镇土地使用税按年征收，分期缴纳。

6.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，属不缴纳耕地占用税的是（）。

A.占用渔业水域滩涂建设海上乐园的

B.占用林地修建木材集材道的

C.占用养殖水面建设城市公园的

D.占用耕地建设经济技术开发区的

答案：B

答案解析：“木材集材道”属于“直接为农业生产服务的生产设施”。占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。

7.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，错误的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税

B.环境保护税的纳税地点是企业所在地的税务机关

C.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。

答案：C

答案解析：环境保护税的纳税地点是应税污染物排放地的税务机关。

8.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）。

A.房屋出租

B.房屋典当

C.房屋赠与

D.房屋抵押

答案：C

答案解析：是否征收契税，重点在于判断房屋、土地等权属是否发生转移。“赠与”行为涉及房屋权属的转移，应征收契税。房屋的出租、典当和抵押均不涉及房屋权属的转移，不属于契税征税范围。

9.下列合同中，应按“买卖合同”税目征收印花税的有（）

A银行和一般企业之间签订的融资租赁合同

B企业之间签订的土地使用权转让合同

C参加贸易交流会的参展企业接受的订单

D企业出售专利权签订的合同

答案：C

解析：A为融资租赁合同，B和D为产权转移书据。

10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.开采的煤矿

B.开采的原油

C.进口的人造石油

D.开采的天然气

答案：C

答案解析：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人。进口行为不需要缴纳资源税，同时人造石油也不属于资源税征税范围。

11.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.自行车

B.摩托车

C.乘用车

D.商用车

答案：A

答案解析：车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶，不包括自行车、火车和拖拉机。

二、多项选择题

1.房产税的征收范围包括（）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

答案：ABCD

答案解析：房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。

2.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。

A.噪声

B.固体废物

C.大气污染物

D.水污染物

答案：ABCD

答案解析：环境保护税的征税范围是大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。

A.转让房屋的单位

B.出租房屋的个人

C.转让土地使用权的单位

D.受让土地使用权的单位

答案：ABC

答案解析：契税的纳税人，是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中只有选项D“受让土地使用权的单位”属于契税的纳税人。

4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地产开发成本的有（）。

A.公共配套设施费

B.