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业务流程及关键控制点

Didyouworkhardtoday,April6th,2022

销售业务流程

销售业务内部控制的控制环节、风险及控制措施

环节风险控制措施

销售计划缺乏1.根据发展战略和年度生产经营计划,结合企业

或不合理,导实际情况,制定年度、月度销售计划；

销售计划管

致产品结构和2.定期对各产品销售额、进销差价、销售计划

理

生产安排不合与实际销售情况等进行分析,及时调整销售计

理划；

1.在进行充分市场调查的基础上,灵活运用销售

潜在市场需求

折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等

客户开发与开发不够；缺

多种策略和营销方式,不断提高市场占有率;

信用管理乏合理的资信

2.建立和不断更新维护客户信用动态档案,信用

评估

管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控;

1.应根据有关价格政策、确定产品基准定价;定

价或调价需经审核批准；

定价或调价不

销售定价2.在执行基准定价的基础上,授予销售部门一定

符合价格政策

限度的价格浮动权,同时明确权限执行人;

3.销售折扣、销售折让应经审核批准;

1.订立销售合同前,企业应当指定专门人员与客

未经授权对外户进行业务洽谈,并形成完整的书面记录；

订立销售合订立销售合2.企业应当建立健全销售合同订立及审批管理

同同；条款违背制度；

企业销售政策3.销售合同草案经审批同意后,企业应授权有关

人员与客户签订正式销售合同

1.销售部门应当按照经审核后的销售合同开具

相关的销售通知交仓储部门和财会部门;

2.仓储部门对销售通知进行审核,组织发货;

发货未经授权发货3.应当以运输合同明确运输方式,确保货物的安

全发运;

4.做好发货各环节的记录,设置销售台账,实现全

过程的销售登记制度；

销售款项不能1.结合公司销售政策,选择恰当的结算方式,加快

收款

收回或遭受欺款项回收

诈；收款过程2.建立票据管理制度,特别是加强商业汇票的管

中存在舞弊理

3.加强赊销管理

1.结合竞争对手客户服务水平,建立和完善客户