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现金流量分析课件
2024-01-25
目录
contents
现金流量基本概念与重要性
经营活动现金流量分析
投资活动现金流量分析
筹资活动现金流量分析
现金流量表附注信息解读与利用
现金流量分析综合案例研究
01
现金流量基本概念与重要性
指企业在一定会计期间内，按照收付实现制原则，通过一定经济活动（如经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。
现金流量定义
根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，可将现金流量分为三类，即经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
现金流量分类
现金流量表结构
现金流量表通常由五部分组成，包括表头、主表、补充资料、附注和签字盖章页。
现金流量表内容
主要包括三个方面的信息，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。此外，还包括汇率变动对现金及现金等价物的影响以及现金及现金等价物净增加额等信息。
现金流量分析意义：通过对现金流量的分析，可以评价企业的偿债能力、支付能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为企业决策者提供有用信息。
现金流量分析目的：主要包括以下几个方面
了解企业现金流入、流出及结余情况；
评价企业获取现金和现金等价物的能力；
01
02
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03
02
经营活动现金流量分析
主要来源于销售商品、提供劳务收到的现金，包括本期现销收入、前期赊销本期收回的收入以及本期预收的款项等。
主要包括购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费以及其他与经营活动有关的现金流出。
现金流出识别
现金流入识别
通过经营活动现金净流量与负债的比率，反映企业偿还债务的能力。
充足性评价
稳定性评价
成长性评价
通过经营活动现金流入流出结构的历史比较和行业比较，评价其稳定性。
通过经营活动现金流量与销售收入的比率，反映企业销售质量的高低和收现能力的强弱。
03
02
01
通过对历史数据的比较和分析，预测未来经营活动的现金流量趋势。
历史趋势分析
通过对行业数据的比较和分析，预测企业在行业中的地位和未来的发展趋势。
行业趋势分析
通过对宏观经济环境的分析，预测未来经济走势对企业经营活动现金流量的影响。
经济趋势分析
03
投资活动现金流量分析
流入识别
包括出售子公司、联营企业或合营企业收到的现金，取得投资收益收到的现金，以及处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等。
流出识别
包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金，以及取得子公司、联营企业或合营企业支付的现金净额等。
关注企业是否进行长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，以及是否进行权益性投资和债权性投资。
战略性投资评价
通过比较各年投资活动现金流入、流出和投资活动的现金流量净额，可以大致判断企业投资活动获利能力的变化趋势。
获利能力评价
04
筹资活动现金流量分析
通过分析筹资活动现金流入流出的构成，可以了解企业的筹资来源和资金运用情况，进而评价其筹资活动的合理性。
流入流出结构分析
通过比较筹资活动现金流入流出与企业债务的关系，可以评价企业的偿债能力，以及未来可能面临的偿债压力。
偿债能力分析
通过分析筹资活动的成本，可以了解企业获取资金的成本高低，进而评价其筹资活动的经济性。
筹资成本分析
行业比较分析
通过比较企业与同行业其他企业的筹资活动现金流量，可以了解企业在行业中的地位和竞争力，进而预测其未来筹资活动的可能变化。
历史数据分析
通过对企业历史筹资活动现金流量的分析，可以了解其筹资活动的规律和趋势，为预测未来现金流量提供参考。
宏观经济因素分析
通过分析宏观经济因素如利率、汇率、政策等对企业筹资活动的影响，可以预测未来企业筹资活动的可能变化。
05
现金流量表附注信息解读与利用
简要介绍附注信息的概念，阐述其在现金流量表中的重要性。
附注信息的定义和作用
详细列举现金流量表附注中常见的信息内容，如重大交易、重要事项、会计政策变更等。
主要附注信息内容
VS
阐述附注信息与现金流量表主表之间的内在联系，如何相互补充、相互印证。
附注信息对主表的影响
分析附注信息可能对现金流量表主表产生的影响，如调整现金流分类、揭示潜在风险等。
附注信息与主表的联系
03
预测企业未来现金流趋势
利用历史附注信息，结合行业和市场趋势，对企业未来现金流量进行预测和分析。
01
评估企业现金流状况
结合附注信息，综合分析企业现金流量的来源和运用，评估企业现金流状况的合理性和稳健性。
02
揭示企业经营风险
通过挖掘附注信息中的异常交易、重大事项等，揭示企业经营中可能存在的风险和问题。
06
现金流量分析综合案例研究
经营活动现金流量分析
01
通过对销售商品、提供劳务收到的现
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