现金流量表编制.pdfVIP

（一）编制方法

1.本表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。企业采用直接

法报告经营活动的现金流量时，有关现金流量的信息可以从会计记录中直接获得，也可以在

利润表营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整存货和经营性应收应付项目的变动，

以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得。

2.现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的

现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流入和流出。

3.企业应根据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以现行会计制

度为准。

4.现金及现金等价物定义