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《征税与纳税》教案（28）

一、学习目标

1．知识目标：税收的基本特征及之间的关系；增值税及个人所得税的意义、作用；

2．能力目标：通过对各种具体税种的学习，提高辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。

3.情感态度价值观目标：通过学习明确税收是国家财政的主要来源，关心国家对税收的征收和使用。

二、学习重点

税收特点及分类

三、预习提纲

1.税收：

2.税收特征：

分类:

3.增值税

4.我国税收性质：

5.四种违反税法的现象及具体内容：

（1）

（2）

（3）

（4）

四、延伸练习

1.税收与财政的关系是()

A．组织税收是财政的基本作用

B．税收是组织财政收入的基本形式

C．财政是实现国家职能的物质保证

D.税收是依据政治权力获得的，而财政则不是

2．“有税必有法”,对此的正确的解释是()

A．先有税,后有法

B．税收具有强制性、无偿性、固定性

C．税法是税收的法律依据和法律保障

D.税收是国家制定法律的前提和基础

农业税是国家对农业产品所征收的税种。从今年开始国家降低农业税，并取消除烟叶以外的农业特产税。据此回答3—4题

3．国家对降低农业税的税率有明文规定，这表明税收()

A．具有强制性的特征

B．具有固定性的特征

C．是随意变化的

D．具有无偿性的特征

4．下列关于农业税的说法正确的是()

①农业税是取之于民用之于民的②它有利于增加财政收入，使国家职能更好地发挥

③它有利于扩大农业生产，但不利于提高人民生活水平④它体现了以国家政治权力为前提的分配关系

A．①②③??B．①③④C．①②④D．②③④???????

5．国家税务总局规定，被国家确定为属于高科技的外商企业，按15%的税率征收企业所得税，这一规定主要表明()

A．利用税收政策有利于促进我国科技水平的提高和经济发展

B．提高我国科技实力必须降低税率

C．降低税率有利于扩大对外开放

D．税率是可以随意调整的

6．目前，我国的一些企业和个人存在着偷税、漏税的行为，国家将加大打击的力度，坚决惩治违反税法的行为。请谈谈国家为什么要坚决惩治违反税法的行为？

7．我国的每一个公民应具有“纳税人”意识，所以每一个公民都应纳税。请用所学知识对这一观点进行辨析。

答案：6.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力、依法取得财政收入的基本形式。国家要实现职能，发挥管理社会、促进社会发展的作用，必然要有一定的物质基础。因此，任何国家的公民都要纳税，为国家存在发挥作用提供起码的物质条件。偷税、漏税在任何国家都是犯罪行为。

我国的税收是取之于民用之于民的新型税收。国家利益、集体利益和个人利益从根本上是一致的。只有保证税收的稳步增长，国家才能富强，人民生活才能不断提高。因此，国家必须坚决惩治违反税法的犯罪行为，保证我国税收的稳步增长。我国广大人民是国家的主人，有责任维护税法的严肃性、权威性，同一切违反税法的犯罪行为作斗争。

7.我国每一个公民应具有“纳税人”意识，一方面要依法纳税，一方面要维护自己的合法权益。公民具有纳税人的意识，是由我国税收的性质、作用和法律决定的。公民是否纳税是由自己的经济地位决定的，应纳税的只是纳税人，一旦成为纳税人应当自觉纳税。

五、课外延伸

1.税收是一个古老的经济范畴。从人类发展的历史来看，税收是随着国家的形成而产生的。税收是国家为实现职能，以政治权力参与社会产品分配而形成的分配形式，它反映了国家和社会成员之间的经济利益关系。

欧洲奴隶制国家形成之后，就出现了对私有土地征收的税收。我国早在夏代，就已经出现了凭借其政权力量进行课征的形式—贡，贡是农户向王室按比例交纳的农作物。到商代，贡逐渐演变成为助法，助法是借助农户的劳力耕种公田，其收获全部归王室所；到周代，助法演变成彻法，彻法就是农户将一定土地的收获量上缴王室。“贡”“助法”“彻法”都是我国税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。

春秋时期，鲁国实行的“初税亩”，标志着我国税收进入了成熟阶段。春秋时期，由于生产力的发展，在公田以外开垦私田增加收入。鲁宣公十五年实行了“初税亩”，宣布按土地平均产量征税。“初税亩”首次从法律上承认土地私有制。“初税亩”是我国税收制度发展的里程碑。除农业税以外，我国在周代对商业、手工业征收“关市之赋”，这是我国最早的工商税收。

2.消费型增值税：增值税是对生产和经营中新增加的价值征收的税收。目前，世界上绝大多数国家都实行了增值税制度。在增值税的征收中，采取先按商品销售收入全额乘以适用税率计算出“销项税额”，再从中扣除掉进项税款（通常以购进发票上署名的税额为准），余额交给政府。增值税中进项税款的扣除，主要有两种方式：一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固