2023年秋江苏开放大学税收筹划第2次形考任务：单元练习(无简单题).pdf

2次形考任务：单元练

习（无简单题）

试题列表

单选题

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

1下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间的规定的是（）。

A纳税人进口应税消费品的，为报关支付货款的当天

B纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到货款的当天

D纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

正确答案：B

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

2甲日化公司为增值税一般纳税人，从其他日化厂家购进某种高档化妆品用于连续生产

另一种高档化妆品，支付价税合计180000元，消费税税率为15%，取得（）允许扣除

的消费税最多。

A小规模纳税人开具的增值税专用发票

B一般纳税人开具的增值税专用发票

C一般纳税人开具的增值税普通发票

D一般纳税人开具的增值税普通发票或者一般纳税人开具的增值税专用发票

正确答案：A

题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1

3受托方作为增值税纳税义务人，在计算增值税时，代收代缴的消费税属于价外费用。

（）

A正确

B错误

正确答案：B

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

4甲电池厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，本年1月该厂将生产的

万元。门市部将其零售，取得含增值税销售收入96.05

万元。电池的全国平均成本利润率为4%。甲电池厂该项业务应当缴纳的消费税为

（）万元。

A3.12

B3

C3.4

D2

正确答案：C

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

5纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加

工应税消费品的已纳消费税税款的处理方式是（）。

A该已纳消费税税款当期可扣除50%

B对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳消费税税款予以扣除

C该已纳消费税税款当期可全部扣除

D该已纳消费税税款不得扣除

正确答案：B

题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1

6生产企业生产销售实行从价计征方式征收消费税的应税消费品，其消费税计税依据与

增值税计税依据相同，均为不含增值税但含消费税的销售价格。（）

A正确

B错误

正确答案：A

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

7甲鞭炮生产企业本年1月受托为乙单位加工一批鞭炮，乙单位提供的原材料金额为

40万元，甲鞭炮生产企业收取乙单位加工费8万元，另外甲鞭炮生产企业提供辅助材

料3万元。甲鞭炮生产企业当地无该鞭炮的同类产品市场价格。以上价格均为不含增

值税价格。鞭炮的消费税税率为15%。甲鞭炮生产企业应代收代缴的消费税为（）万

元。

A10

B9

C8.47

B

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

8对于实行从价定率办法计算纳税的委托加工应税消费品，委托加工应税消费品消费税

的组成计税价格不包括（）。

A材料成本

B消费税

C加工费

D增值税

正确答案：D

题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1

9纳税人以外购的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首

饰，计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。（）

A正确

B错误

正确答案：A

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

10甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，生产葡萄酒适用10%的消费税税率。本年

1月销售葡萄酒120万元，当月用300吨葡萄酒换取生产资料。葡萄酒销售最高价为每

吨210元，最低价为每吨190元，中间平均价为每吨200元。甲葡萄酒生产企业本年1

月的增值税销项税额和应纳消费税分别为（）

A增值税销项税额16.42万元，应纳消费税12.6万元

B增值税销项税额16.42万元，应纳消费税12.63万元

C增值税销项税额16.38万元，应纳消费税12.63万元

D增值税销项税额16.38万元，应纳消费税12.6万元

正确答案：C

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

11企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税

额中扣除的是（）。

A以外购已税小汽车为原料生产的小汽车

B以外购已税烟丝为