基建项目财务管理的重点内容.pdf

全周期过程中各阶段的关

键控制点进行剖析，结合实践中积累的基建项目财务管理经验，总结了基建项目

财务管理的重点内容，通过关注重点，提高项目财务管理水平，助力基建项目顺

利开展。

一、基建项目财务管理的必要性

财务管理是通过计划、决策、控制、监督等管理活动对资金运动进行管理规

划。大多数的基建项目周期长，投资规模大，从整个项目周期看，如何有效地进

行工程成本控制，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超概算，始终是

企业建设阶段首要重视的问题。财务管理工作作为企业经济活动中各种关系的连

接点和枢纽点，在整个基建项目中，既影响资金使用效率，也影响整个工程的建

设成本，影响广泛，具有必要性。

二、项目建设前期财务管理

高质量的前期工作对项目建设起到关键作用，前期工作主要涉及：参与投资

项目方案编制、审核项目概预算、参与招投标管理、参与合同拟定、确定项目融

资方案、纳税筹划、配备财务人员及建立健全制度等。

(一)参与投资项目方案编制

财务人员利用专业知识，结合目前企业的财务状况和盈利能力，对投资方案

进行详细测算和评估，参照类似工程造价资料，现行设备材料价格，评估投资项

目的合理性。财务人员结合内外部环境、企业资源和能力的综合考虑，会同采购

部、项目部等部门，确定最佳项目方案，提高决策的科学性。

(二)审核项目概预算

财务审核的重点是在了解项目概预算

的构成，对概预算的真实性、完整性进行评价，提出审核意见或建议。财务人员

要重点关注概预算的工程规模、内容、投资总额及细项与立项、可行性研究阶段

是否一致，有无增项、漏项。在财务人员自身能力无法达到全面审核概算的需要

时，可聘请中介机构审查概算，这也是近年来建设单位所采用的方式。

(三)参与招投标管理

财务人员应通过参与招投标过程中的部分具体环节，行使财务部门的监督职

责。从招标阶段开始介入，及时了解项目投资控制管理情况，有利于今后的基建

财务管理工作顺利开展。针对目前设备市场紧俏、涨价等不利的情况下，择优确

定制造厂家，将设备费控制在概算范围内。财务参与资格预审文件的审查，要从

财务视角对投标人进行审核，通过查询国家企业信息公示系统和裁判文书网，核

查企业经营状况、资信情况；通过查阅投标单位的资产负债表、现金流量表检查，

对资金流动状况、偿债能力、流动比率、速动比率等方面进行分析，评价投标单

位的财务状况、经济实力和合同履约能力。招标文件的审查，主要包括：审查招

标文件中是否明确投标保证金数额及支付方式；审查招标文件中的履约金担保条

款，通常情况下，中标单位应按规定向招标单位提交履约金或履约保函担保，担

保比率一般为合同价的。合同协议条款的审查包括招标文件中的合同专用

条款，应视为公司邀标发出的要约，在合同履行过程中，重点关注合同价款与

支付”条款，如工程预付款的付款金额(比例)及时间；工程进度款的支付方式；

工程结算款的结算方式；索赔；质保金的支付方式；发票提供的时间、种类(销

售、建安、服务)。还应关注合同解除、违约责任、争议解决等条款。

(四)参与合同审查

参与合同条款的审核工作，如果工程投资规模较大，涉及合同的审核、会签

工作量较大，财务部门应制定财务人员审核合同工作指引，便于财务人员关注需

重点审核内容，提高工作效率。具体应审核以下方面：中标单位与合同签订单位

是否一致；预付款的支付金额、支付时限及扣回方式；履约金或保函收到的时间、

付方式及时限，一般留10%合同价作为质保金，对于既采购设备又有安装

费用的合同，需根据税法相关规定约定发票提供的种类、金额，避免后期合同执

行时签订双方产生纠纷；工程价款的调整方式、索赔方式及时限；发生工程价款

纠纷的解决方法；安全措施和意外伤害保险费用；与履行合同、支付价款相关的

担保等事项。甲供材料的种类、供应方式，结算方式等。参与项目的重大经济合

同谈判与签订工作。公司部分合同需要采用以比选的方式选定施工或服务单位，

公司财务人员全程参加比选合同谈判，在此过程总结经验，编制合同谈判工作指

引，指导并规范财务人员在参与谈判时应做的准备工作及考虑的因素、环节，因

财务人员熟悉工程情况及同类合同的履行情况，在合同谈判过程中能做到知己知

彼，有理有据，有效维护公司的利益。建立工程台账，建设单位应适时启动信息

化建设工作，使合同审