建设工程竣工决算编制审核主要步骤和主要内容.pdf

第一部分标题（项目名称）基本建设项目竣工决算审计报告

第二部分收件人委托机构名称委托或派出审计机构

第三部分正文

一、审计概况

（一）审计项目立项

（二）审计目的

（三）审计范围竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；

（四）审计内容为审计范围的具体内容

（五）审计重点基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；

（六）审计标准

（七）其它

二、审计依据、原则及方法

（一）执行的审计准则及规范（1）内部审计基本准则（2）内部审计具体准则（3）中

国内部审计实务指南（4）内部审计人员职业道德规范

（二）评价依据（1）《基本建设财务管理规定》（2）《水利基本建设项目竣工决算审计暂

行办法》（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（4）

其他

（三）审计方法及程序（1）审计方法（2）审计程序

（四）其它情况说明

三、项目基本情况

（一）项目概况

（二）项目批准情况（1）项目建议书情况（2）可行性研究报告情况（3）初步设计概

算情况①批准的项目建设内容②主要工程量③批准投资额

（三）项目管理的组织形式

（四）主要参建单位（1）项目法人（2）设计单位（3）主要施工单位（4）主要监理

单位（5）其他参建单位

（五）工程开竣工时间（1）开工时间（2）竣工时间

（六）工程监理情况

（七）建设单位编报竣工决算的时间

（八）项目主要经济指标及效益情况

（九）质量评定(或初验)情况

（十）项目竣工决算时资金构成（附表1）

四、审计结论

（一）项目投资计划、资金来源及概算执行情况

（1）投资计划下达情况①投资计划下达总体情况A、累计下达计划数B、资金构成②各

年度下达投资计划明细情况③投资计划的调整情况A、调整原因B、调整内容及数额C、

调整后计划情况④未下达投资计划的原因

（2）投资来源情况①批准投资来源的构成及数额②实际到位资金的构成及数额③未到位

资金的构成及数额④未到位资金原因分析

（3）概算执行情况①送审概算数及实际审定数②审计确定的实际投资完成额③建设单位

实际完成的工程建设内容④完成的主要工程量⑤预备费管理及使用情况⑥填制项目概算

执行情况审定表（附表2）⑦对概算执行情况的评价

（4）设计变更情况①设计变更的原因②设计变更的内容③设计变更的批准④对设计变

更的评价

（1）建设成本情况①总成本：申报及审定情况②建筑安装工程投资申报及审定情况③设

备投资申报及审定情况④其他投资申报及审定情况⑤待摊投资申报及审定情况

（2）转出投资情况

（3）待核销基建支出情况

（4）核定基本建设支出数

（5）基本建设支出辅助审计情况①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明②工程结算

审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因③其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体

数额及原因④填制工程结算审核明细表（附表3）

（6）基本建设支出的评价①基本建设支出的真实性②基本建设支出的合法性③基本建设

支出的管理控制有效性

（三）未完工程及预留费用审计情况

（1）送审未完工程及预留费用情况①主要项目②主要依据③数量

（2）审定未完工程及费用情况①主要项目②主要依据③数量

（3）未完工程及费用审计评价①未完工程及预留费用的依据是否充分②是否为概算批准

的项目内容③所需的资金是否已留存④是否已计入确定的投资支出⑤未完工程及预留

费用占概算投资的比例是否符合规定

（4）填制未完工程及费用情况审定表（附表4）

（四）项目交付使用资产审计情况

（1）交付使用资产送审情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③交付使用

资产移交手续

（2）审定交付使用资产基本情况①交付使用资产总数②交付使用资产计价依据③交付

使用资产移交手续

（3）审定分项交付使用资产情况①交付使用固定资产情况②交付使用流动资产情况③

交付使用无形资产情况④交付使用递延资产情况