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发票使用和计税问题问答
、科研项目经费为什么需要开具发票?
答:发票是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营
活动中,开具、收取的收付款凭证。根据《中华人民共和国发票管理
办法》“第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位
和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;
特殊情况下由付款方向收款方开具发票。
2、是否所有的科研经费都必须开具发票?
答:《财政部关于印发〈行政事业单位资金往来结算票据使用管
理暂行办法〉的通知》(财综[2010]1号)第八条规定:行政事业单位
按照自愿有偿的原则提供信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果
转让和技术服务收费服务,其属于经营服务性收费,应当依法使用税
务发票,不得使用资金往来结算票据。
《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题
的补充通知》(财综[2010]111号,2010年12月15日印发,下简称“《补
充通知》”)的规定:
1)行政事业单位取得财政部门拨付的资金,可凭银行结算凭证入
账或《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》
及相关银行结算凭证入账。
)行政事业单位取得上级主管部门拨付的资金,形成本单位收入,
不再向下级单位转拨的,可凭银行结算凭证入账;转拨下级单位的,属
于暂收代收性质,可使用行政事业单位资金往来结算票据。
3)行政事业单位取得具有横向资金分配权部门(包括投资主管部
门、科技主管部门、国家自然科学基金管理委员会、国家出版基金管
理委员会等)拨付的基本建设投资、科研课题经费等,形成本单位收入
的,可凭银行结算凭证入账;转拨下级单位或其他相关指定合作单位
的,属于暂收代收性质,可使用行政事业单位资金往来结算票据。
4)没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金,如科研院
所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等,涉
及应税的资金,应使用税务发票;不涉及应税的资金,应凭银行结算凭
证入账.
3、可以预借发票吗?
答:按照事业单位财务制度规定,发票作为一种有价证券,一般
是在经费到账后才给付款方开具的,一般不允许提前预开。因此原则
上,财务处不预借发票。特殊原因需要预借发票的,借票人须填写《山
西大学预借科研经费发票申请表》并预交税款。
借票人要承诺借票后负责追回票据所开金额或退还票据,若逾期款
项未达或不退还票据,财务处将按票据所开具的金额挂在借票人和科
研课题负责人的“个人应收款”账下并从应收款到期下月开始从工资
中扣除,直至扣完发票等额经费为止.
4、科研经费税金是如何计征的?
:科研经费目前适用的票据为“增值税普通发票”,增值税普通
发票由太原市国家税务局核发及管理。目前,太原市国家税务局核定我
校为小规模纳税人,增值税税率为3%。交税金额为增值税及增值税附
加之和。具体计算方法如下:
增值税=入账金额/(1+3%)3%
增值税附加=增值税×14。5%
科研经费立项结题有关事项说明
5、新开题项目的立项程序?
答:科研经费进入学校财务账后,其中:批量进账的科研项目由
学校科研部门和财务部门统一办理科研项目立项和入账手续,并通知
各项目负责人;单笔科研经费到账,由项目负责人或其指定人员,持科研
项目合同或计划任务书到学校科研部门办理“科研项目立项通知单”,
然后持“科研项目立项通知单”到计划财务处科研管理科办理经费入
账立项手续。
立项后及时编制项目资金使用计划,经费使用前项目负责人需提
交经科研管理部门审核后的“科研项目资金使用计划表”,在计划财务
处办理经费预算额度设置手续。其中:纵向科研项目的计划表以项目
任务书或合同为准,纵向科研经费分批到账,可按总额提供“科研项
目资金使用计划表。
6、延续项目经费到账,如何办理入账手续?
答:项目经费到账后,可直接在计划财务处科研管理科办理入账手
续,并提供后期经费“科研项目资金使用计划表纵向科研已按经费总
7、申报科研项目盖章程序?
答:申请科研项目时如果需要提供预算编制咨询的,科研财务管
理科愿协助老师编制预算,如果预算已经编制完善的,可直接到计划
财务处综合科盖章。
一般来讲编制科研项目预算需要考虑:(1)劳务费、差旅费、会议
费、对外合作交流费、专家咨询费
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