注重审计结果“深加工” 挖掘审计“附加值”.pdfVIP

审计结果运用

注重审计结果“深加工”挖掘审计“附加值”

文浙江金华成泰农村商业银行股份有限公司

[摘要]本文以不良贷款审计项目为例总结和提炼浙江某农商行在审计结果综合运用方面

，

的经验和做法。

[关键词]内部审计结果运用报告问责

审计结果是实施审计项目的智慧结晶和最终体证明不实等严重违规问题较为突出，不良贷款催

现，审计结果的运用直接影响审计价值的彰收工作不到位、贷后管理不及时、不到位等问题

显。为提升内部审计价值，某农商行在审计结果运较为普遍。

用的方式方法上不断探索和尝试，总结和提炼出一

套较为成熟的审计结果运用经验和做法。二、具体做法

一、项目简介（一）形成多层次报告

1.“向上”报告。在审计结束后，高度提炼发

（一）项目背景现的重要问题和共性问题，从制度和机制上揭示漏

某农商行紧紧把握“管风险”的监督职责，在洞和分析原因，提出建议和意见，形成高价值的审

控大做小、机制深化、大额不良贷款得到一定程度计成果，及时撰写关于新增100万元以下不良贷款

遏制且形成原因多与外部环境密切关联的前提下，审计情况的专报，向总行领导报告，得到领导高度

将目光着眼于当前普惠签约、整村授信推进的大环关注，董事长批示“从审计结果看，目前小额贷款

境使小额贷款覆盖面大幅提升，而极易诱发道德风管理中存在的问题还是比较突出，在落实好整改的

险及操作风险的小额贷款领域，在查找风险苗头及同时，请职能部门根据审计建议，拟定岗位优化、

管理漏洞时，审计充分发挥第三道防线作用。制度修订方案”，使审计结果运用及早进入领导

视线。

（二）审计结果2.“平行”建议。通过小额贷款调查严重失职、

为改善小额贷款管理现状和提高信贷管理水不良贷款未按规定时间起诉等表象问题，找出内控

平，此次审计从管理审计视角出发，围绕信贷业务机制不尽合理、贷款问责制度欠完善等管理漏洞，

链条，以内控制度是否存在漏洞、业务流程是否合从优化机构岗位设置、完善制度盲点、上收贷款审

理、信贷业务防舞弊机制是否健全等为导向，及时批权限等方面提出前瞻性和实用性的审计意见和建

纠偏和查找漏洞。审计共发现9类违规问题，其中议，以管理建议书的形式提示风险合规部门，为管

向虚假经营客户发放贷款、贷款用途虚假、资产理部门推进信贷业务精细化管理提供决策参考。

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审计结果运用

3.“向下”通报。对发现问题进行全行通报，在追究直接责任人的基础上，倒追支行管理人员及

梳理分析风险点和产生原因，为后续整改提供参考职能部门管理人员责任，对上级部门后续审计中发

和借鉴。通过风险提示、举一反三，对全行员工起现的监督不到位、应整改而未整改等问题，追究监

到警示作用，促进增强合规意识。督部门责任，形成更大威慑力。

（二）加强多部门协作（四）提炼多形式成果

1.建立成果运用共享