某商业银行业务管理及管理知识分析(00002).pdfVIP

第十一章

第十一章

商业银行表外业务管理

商业银行表外业务管理

在金融创新层出穷的环境下，商业银行传统

业务的市场分额正在不断受到侵蚀，传统业务的

利差在缩小。对此，商业银行除了改善传统业务

外，还在不断扩大资产负债表外业务的经营种类。

表外业务已成了现代商业银行经营的一个重要内容。

第一节银行表外业务的开展

第一节银行表外业务的开展

一、表外业务的含义

1、表外业务的含义

表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准那

么不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影

响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。

狭义的表外业务指那些不列入资产负债表，不涉及资

产负债表内金额的变动，与资产工程和负债工程密切相关，

并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活

动。通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债，它们

是有风险的经营活动，应当在会计报表附注中予以说明。

通常所说的表外业务是指狭义的表外业务。

广义的表外业务指所有不列入银行资产负债表的经营

活动，除了包括狭义的表外业务，还包括商业银行从事的

不需要列入资产负债表中的金融效劳类表外业务。

2、表外业务的内容

或有债权/债务：贷款承诺；担保；金融衍生工具；

投资银行业务；

金融效劳类业务：信托与咨询效劳；支付结算；代理

人效劳；与贷款有关的效劳；进出口效劳等。

二、表外业务开展状况

随着表外业务的大量增加，商业银行的非利息收入也

迅速增长。在西方兴旺国家，表外业务的收入占总收入的

比例很高。从1984年到1990年，美国所有商业银行的非利

息收入年均增长率为12.97％。表外业务收入已成为西方

商业银行的最主要利润来源。

此外，表外业务所提供的效劳种类迅速增加。

三、表外业务开展的原因

〔一〕躲避资本管制，增加赢利来源：70年代的“纽约公式

〞、80年代的“巴塞尔协议〞等资本管制措施。

〔二〕为了适应金融环境变化：“融资证券化〞与“脱媒〞；

“利率市场化〞与利差缩小。

〔三〕为了转移和分散风险：70年代“布雷顿森林“解体；

80年代“拉美债务危机〞增加了银行传统业务经营风险。

〔四〕为了适应客户对银行效劳多样化的需要

〔五〕银行自身拥有的有利条件促使银行开展表外业务：信

誉高、规模经济、专业人才。

〔六〕科技进步推动了银行表外业务：数据处理计算机化、

资金划拨电子化、信息传递网络化。

四、中国开展表外业务的分析

1998年，中国银行上海分行与广东开展银行

进行了我国第一笔贷款出售业务，金额为1亿元，

标志着我国银行进入贷款出售领域。

总体我国银行表外业务薄弱。开展表外业务，

需要具备以下条件：

1．商业银行经营思想的更新

2．银行业技术手段的提高

3．新型金融人才的培养

第二节担保业务

第二节担保业务

一、备用信用证

备用信用证〔StandbyLetterofCredit〕，又称担

保信用证〔GuaranteedLetterofCredit〕，是指开证

行根据开证申请人的请求，对申请人开立的承诺承担某种

义务的凭证。即开证行在开证申请人未能履行其应履行的

义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇

票〔或不开汇票〕并提交开证申请人未履行义务的声明或

证明文件，即可获得开证行的偿付。

金融保证意义上的备用信用证，主要指开证行应借款

人的要求，以放款人作为信用证的受益人，并向借款人〔

申请人〕收取一定佣金而开立的一种特殊信用证。其实质

是对借款人的一种担保行为，保证在借款人破产或不能及

时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。

通常，开证行是第二付款人。备用信用证并不在开证

人或受益人的资产负债表上列示。